2025年年度报告

湖北美尔雅股份有限公司内部控制审计报告众环审字(2026)0102515号

内部控制审计报告

众环审字(2026)0102515 号

湖北美尔雅股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了湖北美尔雅股份有限公司（以下简称“美尔雅公司”）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。

一、美尔雅公司对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是美尔雅公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

在执行审计工作过程中我们发现，美尔雅公司存在被实控人通过第三方贵州盘煜贸易有限公司和广东威仕顿实业有限公司非经营性占用资金的情况，美尔雅公司管理层对 2023 半年度报告及其后的各期定期报告（至 2025 年 3 季报）进行了会计差错更正。同时，美尔雅公司根据实质重于形式的原则，将上述两家单位追认为公司的关联方。截至 2025 年 12 月31日，上述两家单位非经营性占用资金余额11,354.28 万元。

由于美尔雅公司上述关联交易未根据公司内部控制制度履行审议程序且未及时进行信息披露，说明美尔雅公司在资金支付审批、关联方认定、关联方交易的审议、信息披露方面存在内部控制重大缺陷。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使美尔雅公司内部控制失去这一功能。

上述重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中。在美尔雅公司2025年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。本报告并未对我们在2026年4月28日对美尔雅公司2025年财务报表出具的审计报告产生影响。