2026年半年度报告

7.0T动物磁共振成像系统、Rev器械博览会(CMEF)，发布了Novila7.0T动物磁共振成像系统、Reveal32层计算机断层扫描系统等产品，展示了Vasto 1.5T 64通道注准 ），产品名称：丰富公司产品线，增强公司在

公司取得了国家药品监督管理局颁发的《中华人民共和国医疗器械注册证》（国械注准20263060773)，产品名称：X射线计算机体层摄影设备(CT)。该证书取得有助于丰富公司产品线，增强公司在医学影像行业的综合竞争力。

2026年6月，公司收到上海市药品监督管理局下发的《医疗器械生产许可证》(沪药监械生产许20051192号)，本次变更系基于公司已取得的“X射线计算机体层摄影设备(CT)”《医疗器械注册证》，结合公司发展规划进行的医疗器械生产许可证变更登记。

2026年6月，公司全资子公司上海辰昊超导科技有限公司收到关于中国聚变能源有限公司的高温超导线圈加工制造项目《中标通知书》，中标金额：13,597,000.00元(人民币:壹仟叁佰伍拾玖万柒仟元整)。本次中标项目属于上标通知书》，中标金额：13,597,000.00 元司业务发展、经营业绩、市场拓展及品牌效应产生积极影响。

中标通知书

致：上海展募超异科技有限公司我公司谨代表招标人中国聚变能源有限公司在此郑重通和，贵单位在项目名称为高渠超操线圈加工制遗（招标编录：ZKX-XJD-26-00646）的招标中被确定为中标人。中标金额：人民币壹任参何伍拾政万染任元整（¥利 1项。请责单位在本通知书发出之日起30日内到（指定池点）与招标人中国聚变能源有限公司签订台同。特此通知。2026年06月09日

截至2026年6月30日，公司共有有效专利96项。其中，发明专利27项、实用新型63项、外观专利4项、美国专利1项、欧盟专利1项。已取得软件著作权5项。在审核中的国内专利申请10项和PCT专利1项。

目 录

第一节 重要提示和释义....4

第二节 公司概况....7

第三节 会计数据和经营情况....8

第四节 重大事件....30

第五节 股份变动和融资....35

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况....39

第七节 财务会计报告....44

第八节 备查文件目录....145

第一节 重要提示和释义

董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人王杰、主管会计工作负责人郑云及会计机构负责人（会计主管人员）张奕保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是 √否

公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施”部分分析了公司的重大风险因素，请投资者注意阅读。

释义

第二节 公司概况

一、基本信息

二、联系方式

三、信息披露及备置地点

四、企业信息

五、注册变更情况

□适用 √不适用

六、中介机构

√适用 □不适用

公司于 2022 年 12 月上市，至 2025 年 12 月 31 日，保荐机构持续督导期限已满三个完整年度。鉴于报告期内公司募集资金尚未使用完毕，保荐机构国泰海通证券股份有限公司仍对报告期内公司募集资金使用情况履行督导责任，直至募集资金使用完毕。

七、自愿披露

□适用 √不适用

八、报告期后更新情况

√适用 □不适用

为了配合公司整体经营规划和管理需要，进一步优化资源配置，降低管理成本，公司于 2026 年 7月 12 日召开第六届董事会第三次会议，审议通过了《关于拟注销北京分公司的议案》，并于 2026 年 8月完成注销，具体内容详见公司在北京证券交易所官方信息披露平台（www.bse.cn）上披露的《关于拟注销北京分公司的公告》（公告编号：2026-086）、《关于完成注销北京分公司的公告》（公告编号：2026-092）。

第三节 会计数据和经营情况

一、主要会计数据和财务指标

（一）盈利能力

单位：元

（二）偿债能力

单位：元

（三）营运情况

单位：元

（四）成长情况

二、非经常性损益项目及金额

单位：元

三、补充财务指标

□适用 √不适用

四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一）会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

五、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、业务概要

商业模式报告期内变化情况：

辰光医疗长期深耕高端医学影像装备领域，依托自主研发与技术创新优势，聚焦磁共振领域的系统性技术攻坚。主营业务是超导磁共振系统（简称：MRI系统、或MRI）和 MRI系统的核心部件，包括：超导磁体、射频探测器、MRI 系统其他硬件、MRI系统配件和科研领域定制化特种磁体的研发、生产、销售、维修、保养，及提供超导磁共振系统的整体解决方案的产品和服务。

截至2026年6月30日，公司经范围为：许可项目：医疗器械互联网信息服务；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第三类医疗器械租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：第一类医疗器械生产；第一类医疗器械租赁；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；第二类医疗器械租赁；电力电子元器件制造；电力电子元器件销售；电子元器件制造；电子元器件零售；电子元器件批发；电子专用设备制造；电子专用设备销售；电子专用材料研发；电子专用材料销售；电子专用材料制造；电子元器件与机电组件设备制造；电子元器件与机电组件设备销售；电子（气）物理设备及其他电子设备制造；电工器材制造；电工器材销售；电工机械专用设备制造；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电气设备销售；机械设备研发；机械设备销售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；专用设备修理；通用设备制造（不含特种设备制造）；特种设备销售；试验机制造；试验机销售；实验分析仪器制造；实验分析仪器销售；发电机及发电机组制造；发电机及发电机组销售；电机制造；超导材料制造；超导材料销售；新材料技术研发；新材料技术推广服务；磁性材料生产；磁性材料销售；金属结构制造；金属材料销售；汽车零配件批发；汽车零配件零售；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；技术进出口；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务；计算机软硬件及辅助设备零售；软件开发；软件销售；数据处理和存储支持服务；电线、电缆经营；塑料制品制造；纸制品销售；非居住房地产租赁；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展

经营活动）

报告期内，公司取得了国家药品监督管理局颁发的《医疗器械注册证》（注册证编号：国械注准20263060773），注册产品：X 射线计算机体层摄影设备。报告期内，公司完成了《医疗器械生产许可证》的变更，变更后的生产范围：Ⅲ类06-02X 射线计算机体层摄影设备（CT）#Ⅱ类06-01 诊断X 射线机#。

报告期内，公司共有下属3家全资子公司和1家分公司。

1.上海辰时医疗器械有限公司

截至2026年6月30日，辰时医疗的主营业务为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；专用设备修理；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

2.上海辰昊超导科技有限公司

截至2026年6月30日，辰昊超导的主营业务为：超导科技、超导磁体、常导磁体、低温设备、真空半导体设备、低温、强磁测量仪器的研究、生产、销售、维修和技术咨询、技术开发、技术服务、技术转让，销售二类医疗器械，电线电缆、电子元器件电子设备、五金交电、塑胶制品，医疗器械专业领域内的技术转让、技术咨询，医疗器械的维修、维护和保养，从事货物及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）

3.上海辰瞻医疗科技有限公司

截至2026年6月30日，辰瞻医疗主营业务为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；兽医专用器械销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；专用设备修理；电子专用设备制造；电子专用设备销售；机械设备研发；机械设备销售；电子产品销售；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电子、机械设备维护（不含特种设备）；电子元器件制造；电子元器件批发；供应用仪器仪表销售；消毒剂销售（不含危险化学品）；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：医疗器械互联网信息服务；消毒器械生产；消毒器械销售；第二类医疗器械生产；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营；第三类医疗器械租赁； 、 类射线装置生产； 、 类射线装置销售； 、 、 、 类放射源销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）

4.上海辰光医疗科技股份有限公司北京分公司

截至2026年6月30日，辰光医疗北京分公司的主营业务为：一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；专业设计服务；软件开发；技术进出口；电力电子元器件销售；电子元器件批发；电子专用设备销售；电子专用材料研发；电子专用材料销售；电子元器件与机电组件设备销售；电工器材销售；机械电气设备销售；电气设备销售；机械设备研发；机械设备销售；专用设备修理；试验机销售；实验分析仪器销售；发电机及发电机组销售；新材料技术研发；新材料技术推广服务；计算机软硬件及辅助设备零售；纸制品销售；磁性材料销售；电线、电缆经营；软件销售；货物进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：第三类医疗器械经营；第三类医疗器械租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

公司的收入模式以直销为主，与公司所处产业链位置相关，医用超导磁共振系统的核心部件主要为面向下游MRI设备商及集成商等的直接销售；同时，部分销售采用经销模式，主要与射频探测器的产品特性及下游渠道相关。超导磁共振系统等医学影像设备主要为直接向终端医院销售和经销模式相结合。公司主要的客户类型包括超导磁共振系统商、终端医院、科研院所及高校等。报告期内，公司的销售模式、销售渠道和客户类型没有发生变化。

公司按照供方选择评价和重新评价的准则，制定合格供应商评估标准，确保采购的原材料符合质量要求。公司产品的主要原材料包括各类电子元器件，液氦、超导线等化工原料及线材，骨架、钢板等机械结构组件，冷头、压缩机等机电组件和其他包装材料等。报告期内，公司采购关键资源没有发生变化。

报告期内，公司主营业务收入包括：MRI系统、超导磁体、射频探测器、MRI系统其他硬件，MRI配件，技术服务及其他收入。报告期内，公司营业收入结构没有发生变化。

报告期内，公司商业模式未发生改变；报告期后至本报告披露日，公司商业模式亦未发生重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

七、经营情况回顾

（一）经营计划

报告期内，公司严格遵守合规经营各项规范要求的同时兼顾优化公司内部治理和风险控制。面对宏观经济环境及市场竞争带来的多重挑战，公司关注市场竞争和行业发展格局变化，聚焦主营业务，挖掘存量市场机会，围绕个性化、多元化客户需求，提升产品品质、发展关键技术、优化产品结构，积极开拓新市场。

报告期内，公司主要经营情况如下：

1.财务经营情况

报告期内，公司实现营业收入 47,964,311.53元，比上年同期增加 1.29%。整体毛利率为 45.37%，与上年同期基本持平。

报告期内，公司坚持统筹产品研发、市场拓展、生产经营、成本控制等关键环节，坚持提质增效和稳健经营并行发展。报告期内，公司所处行业竞争较为激烈，公司一方面适当加大销售费用方面投入，销售费用较上年同期增加10.58%；同时坚持降本增效，管理费用较上年同期减少7.47%，审慎合理控制研发投入，研发费用较上年同期减少 13.01%，在短期内对公司的利润产生了正面影响。报告期内，公司营业利润为-14,229,275.87 元，归属于上市公司股东的净利润-12,911,802.90 元，公司亏损情况较比上年同期进一步收窄。

2026年中国磁共振系统市场竞争格局持续激烈，在大型医疗设备集采背景下，头部企业积极参与竞争，医学影像设备行业中标价格同比出现明显下滑。在今年上半年国内医学影像与放射治疗设备市场招投标阶段性收缩的背景下，报告期内，公司管理层坚定执行董事会年初制定的经营计划，深耕主营业务市场，公司2026年上半年实现国内营业收入 40,825,598.68元，比上年同期增加7.68%。

报告期末，公司总资产达到 318,912,426.97 元，总资产比上年期末减少 8.62%。归属于公司股东的净资产 154,730,012.04 元，比上年期末减少 7.70%。

2.市场销售

报告期内，公司坚持以市场开拓为导向，适当加大销售费用投入，以客户为中心，整合营销资源对接客户个性化需求，提供针对性优化产品的销售方案，积极开拓新市场。具体措施如下：

（ ）公司积极参与行业认可度高的中国国际医疗器械博览会，发布新产品。 年 月，公司参展第 届中国国际医疗器械博览会（ ），发布了 动物磁共振成像系统、 层计算机断层扫描系统等产品，展示了Vasto1.5T64通道大孔径全身成像磁共振系统等产品，公司积极推进新产品进入新市场，助推临床价值释放。

（2）积极响应国家分级诊疗政策，配合销售团队面向县域、乡镇医院及私立医院的采购需求做好

品牌宣传和产品推广，提升公司产品在当地的知名度及市场的接受度。

（3）公司与行业内的代理商合作为主的经销模式稳步实施，借助代理商在其所在区域的商业资源展开合作，积极应对激烈的磁共振整机行业的市场竞争。

3.产品研发

根据公司的发展战略方向、结合市场需求变化趋势，公司专注在磁共振系统集成技术的研发攻关、与多核高端射频探测器， 磁共振核心部件（超导磁体和梯度线圈），以及特种超导磁体技术的多元化应用。同时，公司进一步丰富医学影像设备产品线，积极推进新产品的注册及产品化进度。

报告期内，X射线计算机体层摄影设备（CT）已经获得医疗器械注册证，并进入市场推广。报告期内公司适当控制研发节奏，研发投入 13,975,727.41 元，比上年同期减少 15.28%，研发投入占营业收入的比例为29.14%，研发投入占营业收入的比例与上年同期相比减少5.70%。

报告期内，公司管理团队和专业团队人员基本稳定，公司整体运营稳定。

（二）行业情况

公司主营业务为超导磁共振系统、超导磁共振全产业链核心部件和科研领域定制化特种磁体的研发、生产、销售、维修、保养，及提供超导磁共振系统的整体解决方案的产品和服务。根据中国上市公司协会发布的《中国上市公司协会上市公司行业统计分类指引》，公司属于制造业-专用、通用及交通运输设备-专用设备制造业。

1.医用超导磁共振成像设备行业

超导磁共振设备是重要高端医学影像系统之一。磁共振成像技术是一种广泛应用于人体各部位疾病诊断的成像技术。磁共振成像具有图像分辨率高、对比度好、信息量大和对人体无损伤的等特点。

（1）磁共振系统市场前景广阔

磁共振系统市场前景广阔，根据灼识咨询数据显示，全球MRI设备市场近年来持续增长，市场规模已由 2015 年的 75.0 亿美元增长至 2024 年的 111.0 亿美元，年复合增长率为 4.5%，预计 2030 年市场规模将进一步增长至148.9亿美元，年复合增长率达到 5.0%。

根据灼识咨询数据显示，中国 MRI 设备市场规模已由 2015 年的 104.5 亿元增长至 2024 年的 166.0亿元，年复合增长率5.3%，预计 2030年市场规模将进一步增长至 227.6亿元，预计年复合增长率 5.4%。

磁共振系统市场增长主要得益于全球人口老龄化加剧、慢性病负担加重带来的刚性诊疗需求，以及精准医疗理念普及和早筛项目推广带来的增量市场。以中国、印度和东南亚国家为代表的亚洲市场，在政府大规模医疗基建投入、医保覆盖扩大以及本土企业崛起的共同作用下，市场需求持续爆发，成为全球厂商竞相角逐的战略要地。中国人口老龄化、慢性病发病率上升等问题加剧，带来了医疗诊断市场需求持续升级；加之，各级基层医院提升诊断设备支持对医学影像设备配置需求加大，助力了高端医学影像行业本土化发展。

（2）国有品牌本土化进程稳步发展

近年来随着国家一系列产业支持政策不断深化，极大推动了行业技术进步和长足发展，国家对高端医学影像设备产业发展给予了高度重视，通过一系列政策助推产业技术升级及本土化。中共中央印发了《关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中鼓励发展高端医疗设备，推动医学影像设备自主创新。此外，超导磁体等医学影像设备的核心部件也被纳入《战略性新兴产业分类》重点产品名录。同时，国家发改委、财政部相继出台《关于做好医疗卫生领域 年设备更新工作的预通知》《推动医疗卫生领域设备更新实施方案》《关于加力支持大规模设备更新和消费品以旧换新的若干措施》等政策也促进了行业重塑市场格局。

在多项政策组合的支持和引导下，国内 MRI设备厂商在技术水平、设备性能和服务能力等方面不断提升，已在中低端医学影像设备细分领域中取得较大突破，并逐步参与高端医学影像设备市场竞争，客户群体逐渐从基层医疗机构、民营医院拓展至二级、三级公立医院，市场份额逐步提升。

在医学影像设备本土化的市场竞争中，国产企业的核心技术自主创新能力不断升级不仅加速了中国医学影像市场发生结构性变化，也推动高端医学影像设备市场扩容。2025 年，据众成数科发布的 2025年行业监测数据，中国磁共振设备市场按采购金额统计，MRI整机本土化率35.36%，国有品牌本土化进程稳步发展。

（3）行业市场集中度高

从目前行业竞争格局来看，外资品牌凭借先发技术、品牌积淀及成熟渠道体系，长期在高端市场占主导地位。国内头部企业依托规模优势、全产业链布局及政策支持，快速抢占中高端及基层医疗市场，行业集中度持续走高，头部聚集效应显著，市场资源逐步向具备核心技术、资金实力、品牌影响力的优势企业集中。根据众成数科按采购金额口径统计， 年磁共振成像设备市占率排名靠前的品牌市场占比达 81.86%。

受外资品牌与国内头部企业双向挤压，2025 年由于医疗器械集采中标价格大幅下降，国内 MRI 市场竞争较为激烈，中小型企业在品牌影响力、多渠道布局方面存在劣势。医学影像设备行业的研发、生产、市场推广均需持续资金投入，长期研发与规模化扩张存在一定压力；叠加原材料、零部件采购议价能力偏弱，成本管控难度相对较大。在同质化竞争中，中小型企业易陷入低价竞争而损失盈利空间。

2026年上半年国内医学影像与放射治疗设备市场招投标出现阶段性收缩。根据高端医械院数据中心和医工研习社数据显示，目前国内市场受政府集采以及 DRG 医保支付等政策影响，2026 上半年以公开招投标角度，共开展了446 台MR采购，合计金额约59.3 亿元。考虑到不公示等因素，预计国内上半年MR总采购量约637台，同比减少约 15.7%，采购金额约 84.8亿元，同比减少约19.2%。

2.定制超导磁体

超导磁体是超导技术非常重要的应用领域。作为高新技术符合国家产业发展方向，发展低能耗的超导技术对我国国民经济与社会发展具有重要的战略意义。定制化超导磁体属于高端精密磁体部件，主要面向非标化、高精度、专用型磁场应用场景。该类产品可根据客户需求定制不同类型、不同功能、不同结构的超导磁体，专属磁场参数、结构规格，具备磁场精度高、场景适配性强、专用属性突出、柔性定制能力优的核心优势，能够满足常规标准化磁体无法覆盖的特殊应用需求，主要应用于低温强磁测试设备、高端科学实验、大型实验装置、特种实验环境、科研仪器配套等细分领域，对应市场需求偏向专业化、小批量、高精尖，是磁体产业中差异化突出的细分赛道。

（1）国家层面政策支持

国家层面持续加码对超导磁体行业的战略支持，从顶层设计到落地保障形成完整政策体系。《前沿材料产业化重点发展指导目录》等核心文件，均将超导材料及超导设备列为重点发展方向，明确从研发攻关、产业化推广到应用示范的全链条支持路径。

（2）应用领域广泛，进一步打开市场空间

超导磁体应用领域广泛，在医疗、能源、交通、高端制造等领域展现出巨大应用潜力，下游市场需求成为行业增长的核心动力。在传统领域，医疗、科研仍是其核心应用场景。在医疗领域，质子重离子治疗设备不断发展；在科研大装置领域，7.0T及以上应用逐步成为主流，对超高场高性能超导磁体的需求持续攀升。

（3）定制超导磁体行业门槛较高

超导磁体属于专用设备，定制化属性较高，研发难度高投入大，持续不断的技术、产品创新是市场参与者可持续发展的根本保障。目前定制超导磁体行业门槛较高，核心技术集中于少数具备研发与制造能力的企业，市场竞争格局相对分散，尚未形成大规模同质化竞争。得益于国内科研投入大幅增加、超大型科研装置项目数量增加、使用超导磁体场景需求上涨，定制超导磁体市场需求稳步提升，为具备超导磁体专项技术、定制化服务能力的企业提供了专属发展空间。

（三）新增重要非主营业务情况

□适用 √不适用

（四）财务分析

1、资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

2、营业情况分析

（1）利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

（2）收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

按区域分类分析：

单位：元

收入构成变动的原因：

报告期内，公司实现营业收入 47,964,311.53 元，比上年同期略有增加。实现国内营业收入40,825,598.68 元，比上年同期增加 7.68%，主要是新增动物影像诊断平台业务；实现国外营业收入7,138,712.85元，比上年同期减少 24.38%，主要是国外客户售后和维修业务下滑所致。

报告期内，公司采取差异化销售策略，积极开拓动物（宠物）影像系统市场，实现较大的新增收入，同时叠加去年同期 MRI 系统销售的低基数，从而导致公司 MRI 系统收入同比有大幅增长；继续受到公司转型进入磁共振系统市场的影响，对磁共振系统商的部件销售在报告期内进一步下滑，从而导致公司超导磁体收入同比有较大下降；技术服务类主要受到国外维修业务波动性的负面影响，同时金额较小，所以同比出现较大下滑。

3、现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

1.报告期内，经营活动产生的现金流量净额较上年同期增加 2,801,406.98 元。主要原因：虽然报告期内，新增加动物影像设备业务，对新增客户信用期比较宽松，以及上半年销售业务大部分在信用期内，导致销售商品、提供劳务收到的现金比上年同期减少，但公司消化原有库存，采购原材料现金支出以及报告期内继续进行人员优化，降低人力资本支出，公司经营活动现金流出减少幅度更大。因此公司经营活动产生的现金流量净额较上年同期有所增长。

2.报告期内，投资活动产生的现金流量净额比上年同期增加 20,327,080.12元，主要原因系上年同期在董事会审议的额度内滚动利用闲置募集资金购买及收回理财产品较高，本期期初募集资金余额较少且主要用于项目建设支出。

3.报告期内，筹资活动产生的现金流量净额比上年同期减少 18,247,355.35元，主要系报告期内偿还到期银行借款所致。

4、理财产品投资情况

√适用 □不适用

单位：元

公司作为单一委托人委托金融机构开展资产管理，或投资安全性较低、流动性较差的高风险委托理财具体情况

□适用 √不适用

5、私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

八、主要控股参股公司分析

（一）主要子公司、参股公司经营情况

√适用 □不适用

单位：元

主要参股公司业务分析

√适用 □不适用

（二）报告期内取得和处置子公司的情况

□适用 √不适用

合并财务报表的合并范围是否发生变化

□是 √否

九、公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

十、对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

十一、企业社会责任

（一）脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

（二）其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

公司秉持互利共赢原则，将承担社会责任意识融入进企业文化建设和企业发展实践中，主动履行企业社会责任。报告期内，公司坚守合规经营理念，完善公司治理体系，规范信息披露，切实维护全体股东及利益相关方合法权益，依法诚信纳税。公司重视员工权益保障，健全薪酬福利与劳动保护机制，完善人才培养体系，筑牢安全生产底线。积极践行绿色低碳发展理念，优化资源利用，节能降耗、合规经营，降低生产运营环境影响。

同时，公司始终关注投资者关系管理，自觉履行信息披露义务，做到真实、准确、完整、及时地披露各项重大事项，确保公司股东、潜在投资者准确及时地掌握公司经营、财务和内控等信息，加强投资者对公司的了解和认同。

（三）环境保护相关的情况

□适用 √不适用

十二、报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

√适用 □不适用

2026 年上半年，归属于上市公司股东的净利润-12,911,802.90 元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润为-16,244,646.80 元。

公司的经营情况与磁共振行业竞争情况息息相关，对公司磁共振整机的收入及利润形成压力。根据高端医械院数据中心和医工研习社数据显示， 上半年以公开招投标角度，共开展了 台 采购，合计金额约 59.3 亿元。考虑到不公示等因素，预计 2026 年上半年中国市场 MR 总采购量约 637 台，同比减少约 ，采购金额约 亿元，同比减少约 。

受磁共振行业大环境影响，在不利的大环境下，公司管理层坚定执行董事会年初制定的经营计划，

十三、对 2026年 1-9月经营业绩的预计

□适用 √不适用

十四、公司面临的风险和应对措施

第四节 重大事件

一、重大事件索引

二、重大事件详情

（一）诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

1.报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

2.报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

3.报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

（二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三）报告期内公司发生的重大关联交易情况

1.公司是否预计日常性关联交易

□是 √否

2.重大日常性关联交易

□适用 √不适用

3.资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用 √不适用

4.与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用 √不适用

5.与关联方存在的债权债务往来事项

□适用 √不适用

6.关联方为公司提供担保的事项

√适用 □不适用

单位：元

7.公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务

□适用 √不适用

8.其他重大关联交易

√适用 □不适用

报告期内，公司稳步发展，为与公司的发展规模相匹配，稳定的资金供应对公司拓展业务和持续发展有重要意义。

公司实际控制人王杰与厦门国际银行股份有限公司上海分行签订了《保证合同》，为该银行与公司签订的《综合授信额度合同》提供11,700万元的连带责任保证。截至2026年6 月 30 日，公司累计借款余额为 8,924.00 万元。

公司实际控制人王杰与厦门国际银行股份有限公司上海分行签订了《保证合同》，为该银行与公司签订的《综合授信额度合同》提供2,000.00万元的连带责任保证。截至2026年6月 30日，公司累计借款余额为0.00万元。

公司实际控制人王杰与招商银行股份有限公司上海分行签订了《最高额不可撤销担保书》，为该银行与公司签订的《授信协议》提供2,000.00万元的连带责任保证。截至2026年6月 30日，公司累计借款余额为400.00万元。

公司实际控制人王杰与中信银行股份有限公司上海分行签订了《最高额保证合同》，为该银行与公司签订的《人民币流动资金贷款合同》提供3,000.00万元的连带责任保证。截至2026年6月30日，公司累计借款余额为1,000.00 万元。

公司作为借款人、实际控制人王杰作为共同借款人与交通银行股份有限公司上海自贸试验区分行签订了《流动资金借款合同》。截至2026年6 月30 日，公司累计借款余额为 1,000.00万元。

（四）承诺事项的履行情况

公司是否新增承诺事项

□适用 √不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，不存在新增承诺事项。前期已披露的承诺事项均在正常履行中。具体内容详见公司在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市招股说明书》重大事项提示部分。截至报告期末，前期承诺事项不存在违反承诺的情形。

（五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响：

资产权利受限主要用于增强公司资金流动性，有利于公司的日常业务经营，对公司经营生产不会造成重大不利影响。

第五节 股份变动和融资

一、普通股股本情况

（一） 普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况： □适用 √不适用

（二） 持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

前十名无限售条件股东情况

√适用 □不适用

单位：股

二、控股股东、实际控制人变化情况

√适用 □不适用

是否合并披露：

√是 □否

王杰先生系公司控股股东、实际控制人。截至2026年6月30日，王杰先生持股比例为27.2181%。王杰先生，1962 年出生，中国国籍，具有境外永久居留权，博士学位。1995 年毕业于复旦大学获物理学博士学位。曾在日本 Tohoku University（东北大学）和 University of Tokushima（德岛大学）任教。曾就职于USA Instruments公司，担任高级工程师。2004 年 8 月，王杰先生创建了上海辰光医疗科技有限公司，曾担任上海辰光医疗科技有限公司董事长、总经理。2011 年 4 月至 2026 年 6 月，上海辰光医疗科技股份有限公司，任董事长、总经理。2026 年 6 月 26 日起，任第六届董事会董事、董事长。王杰博士先后被授予“上海市优秀学科带头人”“科技进步三等奖”“科技创新创业人才”。王杰团队获得了国务院华侨办授予的“重点华侨华人创业团队”。王杰入选第二批国家“万人计划”领军人才。

是否存在实际控制人：

√是 □否

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1.报告期内普通股股票发行情况

（1）公开发行情况

□适用 √不适用

（2）定向发行情况

□适用 √不适用

募集资金使用详细情况：

本公司募集资金净额为 8,477.18 万元，报告期内使用募集资金 1,291.36 万元，累计使用募集资金8,232.34万元。截至2026年 6月30日，结余募集资金（含利息收入扣除银行手续费的净额）余额为378.03万元。

截至 2025 年 12 月 18 日，公司募投项目“科研定制型超导磁体研发项目”已完成建设并达到预定可使用状态，为方便募集资金专项账户管理，公司于2026 年1 月14 日完成上述募集资金专项账户的注销工作，并将募集资金余额 947,791.67元（包含利息收入）转入公司一般银行账户，用于补充流动资金。

募集资金使用详细情况见公司于 2026 年 8 月 26 日在北京证券交易所信息披露平台（http://www.bse.cn/）披露的《2026年半年度募集资金存放、管理与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2026-096）。

四、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

六、存续至本期的可转换公司债券情况

□适用 √不适用

七、权益分派情况

□适用 √不适用

报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

中期财务会计报告审计情况：

□适用 √不适用

八、特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、董事、高级管理人员情况

（一）基本情况

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

（二）持股情况

单位：股

（三）变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况：

√适用 □不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况： √适用 □不适用

（1）王为先生

王为，1970 年出生，中国国籍，无境外永久居留权，博士学位，先后毕业于复旦大学物理专业、Vanderbilt University（USA）美国范德堡大学物理专业。

2000 年至 2009 年，美国 3M 公司任 Senior Research Physicist 高级研究物理学家。王为先生在光通讯和纳米结构制造领域具有突出成就，在国际刊物上发表过 10 余篇科研论文，被列入第十五批上海领军人才“后备队”（闵行领军人才）培养计划。

2009 年至 2011 年，上海辰光医疗科技有限公司，历任项目经理、副总经理。2011 年 4 月至 2026年6 月，上海辰光医疗科技股份有限公司，历任董事、副总经理。

2026 年 6 月 26 日起，任公司第六届董事会董事、公司副董事长、联席总经理，兼任子公司上海辰时医疗器械有限公司总经理。公司联席总经理主要负责辰光医疗的财务、采购、人力资源、综合管理、及医学影像设备核心部件的研发、生产和子公司辰时医疗的经营管理。

（2）王欢先生

王欢，1979年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学位，先后毕业于清华大学物理专业、北京大学电子与通信工程专业。

2002年至2009年，北京万东医疗装备股份有限公司，任磁共振事业部技术服务经理。2009年至2016年，华润万东医疗装备股份有限公司，任市场部副经理。 年至 年，北京万东医疗科技股份有限公司，历任磁共振产品部总经理、国内营销公司总经理。2025年12月至2026年6 月，上海辰光医疗科技股份有限公司，任总工程师。

2026 年 6 月 26 日起，任公司第六届董事会董事、公司总经理，兼任子公司上海辰瞻医疗科技有限公司总经理。公司总经理主要负责辰光医疗的销售、市场、质量及医学影像设备的研发、生产和子公司辰瞻医疗的经营管理。

（3）何钧先生

何钧，1974年出生，中国国籍，无境外永久居留权，高级工程师，博士学位，毕业于复旦大学凝聚态物理专业。

2001年，丹麦哥本哈根大学化学专业访问博士生。2002年至 2004年，美国UCLA大学（加州大学洛杉矶分校）博士后研究。 年至 年，上海广电电子有限公司，任项目经理。何钧先生在国内外核心期刊发表 20 余篇关于有机发光显示器、有机存储器领域和磁共振成像方面的学术论文。在磁共振成像、超导磁体领域共有 20项专利，其中发明专利 7 项、实用新型专利13项。曾荣获上海市科学技术进步奖三等奖、上海市青浦区青年英才、上海市青浦区领军人才、长三角一体化示范区太浦英才荣誉称号；并曾入选上海市浦江人才计划、上海市东方英才计划拔尖项目。

2006年至 2011 年，上海辰光医疗科技有限公司，历任项目经理、国际贸易部经理。2011年4 月至2026年 6月，上海辰光医疗科技股份有限公司，历任总经理助理、行政总监。

2026 年 6 月 26 日起，任公司第六届董事会董事、公司副总经理，兼任子公司上海辰昊超导科技有限公司总经理。

（4）韩佳先生

韩佳，1991年出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学位，非执业注册会计师，具有保荐代表人资格。

2016年7月至2018年 8月，中原证券股份有限公司，任投资银行总部项目经理；2018年 8月至2022年6 月，华金证券股份有限公司，任投资银行上海总部业务总监；2022年6月至2022年12月，中天国富证券有限公司，任上海投资银行部副董事；2023年1 月至 2026年 1月，国泰海通证券股份有限公司，任投资银行委员会医疗健康行业部副总裁；2026 年 5 月至 2026 年 6 月，上海辰光医疗科技股份有限公司，任证券事务部经理。

2026年6月26日起，任公司董事会秘书。

（四）股权激励情况

□适用 √不适用

二、员工情况

（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况

（二）核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

□适用 √不适用

三、报告期后更新情况

□适用 √不适用

第七节 财务会计报告

一、审计报告

二、财务报表

（一）合并资产负债表

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（二）母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（三）合并利润表

单位：元

会计机构负责人：张奕

法定代表人：王杰

主管会计工作负责人：郑云

（四）母公司利润表

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（五）合并现金流量表

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（六）母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（七）合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

（八）母公司股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：王杰 主管会计工作负责人：郑云 会计机构负责人：张奕

三、财务报表附注

（一） 附注事项索引

（二） 财务报表附注

上海辰光医疗科技股份有限公司

财务报表附注

2026 年度 1-6 月

一、公司基本情况

(一)公司概况

上海辰光医疗科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）系2011年4月由上海辰光医疗科技有限公司 （以下简称辰光有限）整体变更设立的股份有限公司，于2004年8月3日上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，现持有统一社会信用代码为91310000765583375Y的营业执照。公司注册地：上海市青浦区华青路1269号。法定代表人：王杰。截止2026年6月30日，公司注册资本为人民币85,847,126.00元，总股本为85,847,126股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份A股19,315,470股；无限售条件的流通股份A股66,531,656股。公司股票于2022年12月7日在北京证券交易所上市。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会、战略与投资委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会和董事会办公室。

为适应公司经营发展的需要，进一步优化管理架构、明晰权责体系、提升运营效能与管理水平，公司于 2026 年 6 月 26 日召开第六届董事会第一次会议，审议通过了《关于调整公司组织架构的议案》，公司下设部门调整如下：

本公司属制造业-专用、通用及交通运输设备-专用设备制造业。主要经营活动为：医学影像超导MRI设备及其核心硬件、科研领域特种磁体的研发、生产和销售。主要产品为核磁共振系统、超导磁体、射频探测器、梯度线圈、射频放大器和梯度放大器等。

本财务报表及财务报表附注已于2026年8 月24 日经公司第六届董事会第四次会议批准对外报出。

(二)历史沿革

1．辰光有限设立

辰光医疗的前身辰光有限，系由自然人王杰、田丽芬联合上海复旦辰光科技有限公司(以下简称复旦辰光)后更名为上海复孵科技有限公司共同出资设立的一家有限责任公司，设立时注册资本为200万元，约定由各股东分三期缴纳。王杰以货币加无形资产的方式认缴156万元出资，其中以货币方式出资86万元，占注册资本的43%，以无形资产方式出资70万元，占注册资本的35%；复旦辰光以货币方式认缴24万元出资，占注册资本的12%；田丽芬以货币方式认缴20万元出资，占注册资本的10%。2004年8月3日，辰光有限取得上海市工商行政管理局浦东新区分局向其核发的注册号为3101152019407的《企业法人营业执照》，注册地址为上海市张江高科技园区蔡伦路780号3楼E座。

2004年7月28日，股东王杰以货币资金形式缴纳第一期出资20.00万元。第一期出资实缴情况业经上海申洲会计师事务所对本期出资进行了审验，并出具“沪申洲（2004）验字第518号”《验资报告》。

2004年10月12日，股东王杰缴纳第二期出资36.00万元，复旦辰光缴纳出资24.00万元，田丽芬缴纳出资20.00万元，出资方式均为货币出资。第一期出资实缴情况业经上海申洲会计师事务所对本期出资进行了审验，并出具“沪申洲（2004）验字第652号”《验资报告》。

2005年6月16日，股东王杰以货币资金形式缴纳出资30.00万元。王杰还以其拥有的高新成果转化项目“磁共振成像射频线圈”作价70.00万元向公司出资。该项技术于2004年7月被上海市张江高科技园区领导小组办公室认定为高新成果转化项目，项目拥有者为王杰，文号为“沪张江园区办项评字（2004）011号”。上海申洲会计师事务所对本期王杰的100.00万元出资进行了审验，并出具“沪申洲（2005）验字第349号”《验资报告》。

辰光有限设立完成后，辰光有限的股权结构如下：

2．2006年1月，第一次股权转让

2006年1月16日，经辰光有限股东会批准，王杰将所持辰光有限4万元、占注册资本2%的股权以200万元的价格转让给章文佩，将所持辰光有限2万元、占注册资本1%的股权以50万元的价格转让给何进，其他股东同意放弃优先受让权。辰光有限于2006年2月10日办妥工商变更登记手续。

本次股权转让完成后，辰光有限的股权结构如下：

3．2007年1月，辰光有限第二次股权转让及第一次增资

2007年1月13日，经辰光有限股东会批准，王杰将其持有的辰光有限4万元、占注册资本2%的股权以1元的价格转让给施平，将其持有的辰光有限4万元、占注册资本2%的股权以244万元的价格转让给徐军；田丽芬将其持有的辰光有限2万元、占注册资本1%的股权以122万元的价格转让给徐军，其他股东同意放弃优先受让权。同时，辰光有限作出股东会决议，将公司注册资本增至400万元，新增注册资本200万元由包括施平、徐军在内的辰光有限全体新老股东按持股比例以货币方式认缴。公司新增注册资本实收情况业经上海申洲大通会计师事务所有限公司审验，并于2007年2月7日出具申洲大通（2007）验字第08号《验资报告》。公司于2007年3月29日办妥工商变更登记手续。

本次股权转让及增资完成后，辰光有限的股权结构如下：

4．2007年9月，辰光有限第三次股权转让

2007年9月10日，经辰光有限股东会批准，章文佩将其持有的辰光有限8万元、占注册资本2%的股权以8万元的价格转让给李璇，其他股东同意放弃优先受让权。

因股东复旦辰光更名为上海复孵科技有限公司(以下简称复孵科技)，2007年9月28日，辰光有限作出股东会决议，对章程记载的股东名称予以修改。辰光有限于2008年6月24日办妥工商变更登记手续。

本次股权转让完成后，辰光有限的股权结构如下：

5．2009年3月，辰光有限第四次股权转让

2009年3月20日，经辰光有限股东会批准，王杰将所持辰光有限12万元、占注册资本3%的股权无偿 转让给左永生，将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权无偿转让给张松涛，将所持辰光有限4万元、 占注册资本1%的股权无偿转让给赵家民，将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权无偿转让给王轶 楠，将所持辰光有限2万元、占注册资本0.5%的股权无偿转让给吴勇，将所持辰光有限2万元、占注册资 本0.5%的股权无偿转让给何钧，其他股东同意放弃优先受让权。辰光有限于2009年4月16日办妥工商变

本次股权转让完成后，辰光有限的股权结构如下：

更登记手续。

6．2010年9月，辰光有限第五次股权转让

2010年9月10日，经辰光有限股东会批准，王杰将所持辰光有限8万元、占注册资本2%的股权以8万 元的价格转让给周惠亮，将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权以4万元的价格转让给张松涛，将 所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权以4万元的价格转让给赵家民，将所持辰光有限4万元、占注 册资本1%的股权以4万元的价格转让给王轶楠。同时经该次股东会批准，复孵科技将其所持辰光有限4万 元、占注册资本1%的股权以4万元的价格转让给陈琨，将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权以4 万元的价格转让给王为，将所持辰光有限2万元、占注册资本0.5%的股权以2万元的价格转让给何钧，将 所持辰光有限2万元、占注册资本0.5%的股权以2万元的价格转让给吴勇，将所持辰光有限0.6万元、占 注册资本0.15%的股权以0.6万元的价格转让给戴蓓蕾，将所持辰光有限0.6万元、占注册资本0.15%的股 权以0.6万元的价格转让给方磊，将所持辰光有限0.4万元、占注册资本0.10%的股权以0.4万元的价格转 让给周振江，将所持辰光有限0.4万元、占注册资本0.10%的股权以0.4万元的价格转让给黄捷，将所持 辰光有限0.4万元、占注册资本0.10%的股权以0.4万元的价格转让给于玲，将所持辰光有限0.2万元、占 注册资本0.05%的股权以0.2万元的价格转让给刘静华；其他股东同意放弃优先受让权。辰光有限于2010 年10月28日办妥工商变更登记手续。

本次股权转让完成后，辰光有限的股权结构如下：

7．2010年12月，辰光有限第六次股权转让、第二次增资

2010年12月4日，经辰光有限股东会批准，王杰将所持辰光有限8.6万元、占注册资本2.15%的股权以626.21万元的价格转让给上海千骥生物医药创业投资有限公司(以下简称千骥创投)，将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权以291.26万元的价格转让给徐军；田丽芬将所持辰光有限4万元、占注册资本1%的股权以291.26万元的价格转让给徐军；其他股东同意放弃优先受让权。同时，辰光有限形成股东会决议，将辰光有限注册资本由400万元增至412万元，千骥创投以溢价方式对公司增资，千骥创投以货币资金873.79万元作为增资对价，其中12万元作为认缴的新增注册资本，其余861.79万元计入公司资本公积，由全体股东共享；其他股东同意放弃对本次增资的优先认购权。辰光有限本次新增注册资本实收情况业经上海铭瑞会计师事务所有限公司审验，于2010年12月15日出具铭会内验字（2010）第057号《验资报告》。辰光有限于2010年12月23日办妥工商变更登记手续。

本次股权转让及增资完成后，辰光有限的股权结构如下：

8．2011年4月，辰光有限整体变更为股份公司

2011年4月9日，辰光有限股东会议，通过将辰光有限整体变更为股份有限公司的决议，辰光有限全体股东以其拥有的辰光有限截至2011年1月31日经审计的账面净资产32,029,382.74元，按1.06764609:1折为30,000,000.00股（每股面值1.00元）设立本公司，其中计入公司的股本的部分为30,000,000.00元，净资产超过股本的部分2,029,382.74元计入资本公积。本次股份公司设立出资业经立信会计师事务所有限公司审验，并于2011年4月10日出具了“信会师报字[2011]第12192号”《验资报告》。公司于2011年4月29日取得上海市工商行政管理局核发的注册号为310115000849044的《企业法人营业执照》，注册资本为人民币3,000.00万元，总股本为3,000.00万股(每股面值人民币1元)。

股份公司设立后，公司股权结构如下：

9．2013年5月，公司第一次股份变更

公司原股东李璇于2013年5月11日因病死亡，李璇持有的58.2524万股公司股份由其配偶、唯一法定继承人郭伦武继承。2013年6月18日，上海市静安公证处出具了“（2013）沪静证字第1497号”《公证书》，对上述股权继承事项予以公证。

此次股份继承完成后，公司股权结构变更为：

10．2013年5月，公司第一次增资

2013年5月18日，公司召开2013年第三次临时股东会，审议通过向中国-比利时直接股权投资基金和上海岚岛投资管理合伙企业（有限合伙）定向增发200万股股份的决议，其中中国-比利时直接股权投资基金以2,778万元认购185.2万股股份，上海岚岛投资管理合伙企业（有限合伙）以222万元认购14.8万股股份。本次认购款合计3,000万元，其中200万元计入公司注册资本，其余2,800万元计入公司资本公积。本次增发完成后，公司注册资本将增至3,200万元。本次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2013年6月5日，出具“信会师报字[2013]第113476号”《验资报告》。公司于2013年7月30日办妥工商变更登记手续。

本次增资完成后，公司股权结构如下：

11．2013年7月，公司在全国中小企业股份转让系统挂牌

根据2013年7月19日、2013年7月30日全国中小企业股份转让系统有限责任公司出具“股转系统函[2013]627号”《关于同意上海辰光医疗科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》、中国证券监督管理委员会出具“证监许可﹝2013﹞1031号”《关于核准上海辰光医疗科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统公开转让的批复》，公司股票于2013年8月15日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。

12．2015年5月，公司第二次增资

2015年5月8日，公司召开2015年第三次临时股东会，审议通过了《关于公司股票发行方案的议案》、《关于授权董事会全权办理公司股票发行的议案》等议案，同意发行股票不超过230万股（含230万股），发行价格为每股22元，融资总额不超过5,060万元（含5,060万元）。

2015年6月19日，公司公告了《股票发行情况报告书》及《关于股票发行新增股份将在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的公告》，本次发行实际发行股票2,298,563股，募集资金总额为50,568,386元，发行价格为每股22元，新增股份于2015年6月25日在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让，发行对象及认购情况如下：

本次股票发行完成后，公司的注册资本变更为3,429.8563万元。本次增资业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2015年5月20日出具“信会师报字[2015]第114159号”《验资报告》。公司于2015年6月26日办妥工商变更登记手续。

13．2015年9月，公司第三次增资

2015年9月3日，公司召开2015年第五次临时股东会，审议通过了《关于公司资本公积转增股本的议案》等议案，同意公司以总股本34,298,563股为基数，向全体在册股东每10股转增10股，共计转增34,298,563股，转增后公司总股本增至68,597,126股，注册资本变更为68,597,126元。本次转增股本的资本公积金总额为34,298,563元，全部为公司股本溢价所形成的资本公积金。本次资本公积转增资本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2015年9月24日出具“信会师报字[2015]第115300号”《验资报告》。公司于2015年11月3日办妥工商变更登记手续。

14．2022年12月，公司在北京证券交易所上市

根据公司于2022年10月31日召开的股东会决议、2022年11月15日中国证券监督管理委员会做出《关于同意上海辰光医疗科技股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》(证监许可[2022]2882号)以及向不特定合格投资者公开发行股票说明书，公司向不特定合格投资者公开发行人民币普通股股票1,500.00万股(每股面值1元)，增加股本人民币15,000,000.00元，变更后的注册资本为人民币83,597,126.00元。

截至2022年11月30日止，公司实际已发行人民币普通股1,500.00万股，募集资金总额为人民币90,000,000.00元，扣除各项发行费用人民币17,378,018.86元，实际募集资金净额为人民币72,621,981.14元。其中新增注册资本为人民币15,000,000.00元（壹仟伍佰万元整），资本公积为人民币57,621,981.14元。中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司本次发行募集资金进行了审验，并于2022年11月30日，出具“中汇会验[2022]7703号”《验资报告》。

2022年12月1日，北京证券交易所出具《关于同意上海辰光医疗科技股份有限公司股票在北京证券交易所上市的函》（北证函〔2022〕251 号），公司股票于2022年12月7号在北京证券交易所上市。

15．2023年1月，全额行使超额配售选择权

公司于2023年1月5日全额行使了《向不特定合格投资者公开发行股票并在北京证券交易所上市》超额配售选择权，新增发行人民币普通股225.00万股，发行价为每股人民币6.00元，共计募集资金总额为人民币 13,500,000.00 元，扣除各项发行费用人民币 1,350,212.26 元，实际募集资金净额为人民币12,149,787.74元。其中新增注册资本为人民币2,250,000.00元（贰佰贰拾伍万元整），资本公积为人民币9,899,787.74元。上述超额配售募集资金到位情况业经中汇会计师事务所(特殊普通合伙)审验，并由其于2023年1月9日出具了《验资报告》(中汇会验[2023] 0024号)。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定(2023 年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款减值、固定资产折旧、研发费用资本化条件、无形资产减值、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”、“主要会计政策和会计估计——长期资产减值”和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历1月1 日起至12月31 日止。

(三) 营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五) 重要性标准确定方法和选择依据

(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1．同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2．非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3．企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起 3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九) 外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(十) 金融工具

金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：①扣除已偿还的本金；②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；③扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：①对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。②对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：①本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。②该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述 1)或 2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：①按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；②初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

金融负债与权益工具的区分：

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

1)向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。

2)在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。

3)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。

4)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十一) 公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二) 应收票据

1．应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三) 应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行 商业承兑汇票组合 承兑人为信用风险较高的企业

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四) 应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较高)

3．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五) 其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 组合名称 确定组合的依据 银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较低的银行(信用等级较高)

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六) 存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七) 合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

(十八) 长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和

其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置