股票 
板块 
用户 
资讯 关于山东新华锦国际股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO B座20层 邮编：100073
电话：(010) 51423818
传真：(010) 51423816
目 录
一、前期会计差错更正专项说明审核报告 二、审核报告附送 1. 前期会计差错更正专项说明 三、审核报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 注册会计师执业证书复印件
关于山东新华锦国际股份有限公司前期会计差错更正专项说明审核报告
中兴华核字（2026）第00003705号
山东新华锦国际股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“新华锦”）2021年度、2022年1季度、2022年半年度、2022年3季度、2022年度、2023年1季度、2023年半年度、2023年3季度、2023年度、2024年1季度、2024年半年度、2024年3季度的《前期会计差错更正专项说明》（以下简称“专项说明”）。
一、管理层的责任
根据《企业会计准则第28号--会计政策、会计估计变更和差错更正》以及中国证券监督管理委员会的相关要求，编制和对外披露专项说明，保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并提供真实、合法、完整的审核证据是新华锦管理层的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对上述说明发表审核意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。审计准则要求我们计划和实施审核工作，以对上述说明是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括检查、重新计算等我们认为必要的审核程序，并根据所取得的审核证据做出职业判断。
我们相信，我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
三、审核结论
我们认为，新华锦公司编制的《山东新华锦国际股份有限公司前期会计差错更正专项说明》符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定，如实反映了新华锦前期会计差错更正的情况。
四、使用限制
本专项审核报告仅供山东新华锦国际股份有限公司对外披露之用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京
中国注册会计师： 茶吕建幕
中国注册会计师：
2026年10月16日
山东新华锦国际股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
山东新华锦国际股份有限公司（以下简称“公司”或“新华锦”） 2026 年 10 月16 日召开的第十四届董事会第十二次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号—财务信息的更正及相关披露》等相关法律法规的规定，对 2021 年年度、2022 年 1 季度、2022 年半年度、2022 年 3 季度、2022 年年度、2023 年 1 季度、2023 年半年度、2023 年 3季度、2023年年度、2024年 1季度、2024年半年度和 2024年 3季度相关财务信息进行更正，具体会计差错更正情况如下：
一、前期会计差错更正事项概述
公司及其子公司的资金经由中间方转至新华锦集团有限公司及其关联方，导致公司发生关联方非经营性资金占用，公司未按规定及时履行信息披露义务。基于前述事项，中国证券监督管理委员会青岛监管局（以下简称“青岛证监局”）向公司下发了《行政处罚决定书》（〔2026〕2 号）及《关于对山东新华锦国际股份有限公司采取责令改正措施的决定》（〔2026〕28 号）（以下简称“《行政监管措施决定书》”）。收到行政处罚决定书、行政监管措施决定书后，公司高度重视，积极开展全面自查并进行会计差错更正，对 2021 年度至 2024 年度 3季度合并及母公司财务报表进行了追溯调整，涉及的主要会计科目为货币资金、预付款项、其他应收款、信用减值损失等。
追溯调整后，不会导致公司已披露的相关定期报告、年度报告出现盈亏性质的改变。
二、前期会计差错更正事项对公司财务报表的影响
1、对2021年年度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元 币种:人民币
2、对2022年1季度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 预付款项 | 101,884,794.56 | -3,000,000.00 | 98,884,794.56 |
| 其他应收款 | 26,081,343.66 | 2,970,000.00 | 29,051,343.66 |
| 未分配利润 | 430,028,431.53 | -30,000.00 | 429,998,431.53 |
| 信用减值损失 | -1,660,176.54 | -30,000.00 | -1,690,176.54 |
| 净利润 | 116,343,759.90 | -30,000.00 | 116,313,759.90 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,487,032,196.74 | -3,000,000.00 | 1,484,032,196.74 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 112,000,000.00 | 112,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 115,000,000.00 | 115,000,000.00 |
单位：元 币种:人民币 3、对2022年半年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 648,298,707.54 | -81,000,000.00 | 567,298,707.54 |
| 其他应收款 | 27,734,489.74 | 80,190,000.00 | 107,924,489.74 |
| 未分配利润 | 441,072,429.95 | -810,000.00 | 440,262,429.95 |
| 信用减值损失 | -309,262.69 | -780,000.00 | -1,089,262.69 |
| 净利润 | 21,665,421.07 | -780,000.00 | 20,885,421.07 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 319,625,360.00 | 3,000,000.00 | 322,625,360.00 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 20,000,000.00 | 20,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 98,000,000.00 | 98,000,000.00 |
单位：元 币种:人民币 4、对2022年3季度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 信用减值损失 | -657,296.19 | 30,000.00 | -627,296.19 |
| 净利润 | 62,615,079.78 | 30,000.00 | 62,645,079.78 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 675,648,212.01 | 3,000,000.00 | 678,648,212.01 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 201,000,000.00 | 201,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 198,000,000.00 | 198,000,000.00 |
单位：元 币种:人民币
5、对2022年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 587,857,369.17 | -260,000,000.00 | 327,857,369.17 |
| 其他应收款 | 44,075,821.70 | 257,400,000.00 | 301,475,821.70 |
| 未分配利润 | 459,971,988.59 | -2,600,000.00 | 457,371,988.59 |
| 信用减值损失 | -355,567.52 | -2,570,000.00 | -2,925,567.52 |
| 净利润 | 94,303,258.76 | -2,570,000.00 | 91,733,258.76 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,092,027,415.68 | 3,000,000.00 | 1,095,027,415.68 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 304,000,000.00 | 304,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 196,800.00 | 561,000,000.00 | 561,196,800.00 |
单位：元 币种:人民币 6、对2023年1季度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 信用减值损失 | -6,991,125.75 | 30,000.00 | -6,961,125.75 |
| 净利润 | 108,090,220.55 | 30,000.00 | 108,120,220.55 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,619,969,896.35 | 3,000,000.00 | 1,622,969,896.35 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 564,000,000.00 | 564,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 14,781,909.39 | 561,000,000.00 | 575,781,909.39 |
单位：元 币种:人民币 7、对2023年半年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 604,583,389.20 | -274,000,000.00 | 330,583,389.20 |
| 其他应收款 | 40,582,630.66 | 271,260,000.00 | 311,842,630.66 |
| 未分配利润 | 463,394,763.95 | -2,740,000.00 | 460,654,763.95 |
| 信用减值损失 | 3,390,851.50 | -2,740,000.00 | 650,851.50 |
| 净利润 | 18,050,536.63 | -2,740,000.00 | 15,310,536.63 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 274,000,000.00 | 274,000,000.00 |
单位：元 币种:人民币
8、对2023年半年度母公司财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 600,226,208.64 | -180,000,000.00 | 420,226,208.64 |
| 其他应收款 | 59,944,788.11 | 178,200,000.00 | 238,144,788.11 |
| 未分配利润 | 469,319,326.81 | -1,800,000.00 | 467,519,326.81 |
| 信用减值损失 | 2,598,834.33 | -1,800,000.00 | 798,834.33 |
| 净利润 | 57,977,890.88 | -1,800,000.00 | 56,177,890.88 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 94,000,000.00 | 94,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 2,245,314.39 | 274,000,000.00 | 276,245,314.39 |
单位：元 币种:人民币 9、对2023年3季度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 283,568,474.07 | -180,000,000.00 | 103,568,474.07 |
| 其他应收款 | 177,752,962.17 | 178,200,000.00 | 355,952,962.17 |
| 未分配利润 | 149,417,916.30 | -1,800,000.00 | 147,617,916.30 |
| 信用减值损失 | -159,648.35 | -1,800,000.00 | -1,959,648.35 |
| 净利润 | -8,840,242.68 | -1,800,000.00 | -10,640,242.68 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 115,423,614.58 | 180,000,000.00 | 295,423,614.58 |
单位：元 币种:人民币
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 516,224,192.03 | -205,000,000.00 | 311,224,192.03 |
| 其他应收款 | 47,826,379.55 | 202,950,000.00 | 250,776,379.55 |
| 未分配利润 | 476,374,219.11 | -2,050,000.00 | 474,324,219.11 |
| 信用减值损失 | 3,021,257.31 | -2,050,000.00 | 971,257.31 |
| 净利润 | 116,456,071.23 | -2,050,000.00 | 114,406,071.23 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 149,000,000.00 | 149,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 359,000,000.00 | 359,000,000.00 |
10、对2023年年度合并财务报表项目及金额具体影响 单位：元 币种:人民币
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | 33,924,671.00 | 454,000,000.00 | 487,924,671.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | 60,996.13 | 454,000,000.00 | 454,060,996.13 |
11、对2024年1季度合并财务报表项目及金额具体影响
单位：元 币种:人民币
12、对2024年半年度合并财务报表项目及金额具体影响
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 货币资金 | 567,728,453.75 | -180,000,000.00 | 387,728,453.75 |
| 预付款项 | 146,975,043.29 | -48,000,000.00 | 98,975,043.29 |
| 其他应收款 | 64,636,909.80 | 225,720,000.00 | 290,356,909.80 |
| 未分配利润 | 470,471,669.42 | -2,280,000.00 | 468,191,669.42 |
| 信用减值损失 | 1,498,777.77 | -2,280,000.00 | -781,222.23 |
| 净利润 | 19,127,889.08 | -2,280,000.00 | 16,847,889.08 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 346,389,357.52 | -48,000,000.00 | 298,389,357.52 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 19,000,000.00 | 19,000,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 247,000,000.00 | 247,000,000.00 |
单位：元 币种:人民币
| 项目 | 更正前 | 更正金额 | 更正后 |
| 其他应收款 | 78,858,928.98 | 52,965,000.00 | 131,823,928.98 |
| 应付账款 | 109,211,076.13 | 53,500,000.00 | 162,711,076.13 |
| 未分配利润 | 468,075,323.02 | -535,000.00 | 467,540,323.02 |
| 信用减值损失 | 1,963,224.17 | -535,000.00 | 1,428,224.17 |
| 净利润 | 49,126,513.73 | -535,000.00 | 48,591,513.73 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 709,836,131.21 | -53,500,000.00 | 656,336,131.21 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 60,512,063.60 | -500,000.00 | 60,012,063.60 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 574,575,000.00 | 574,575,000.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 628,575,000.00 | 628,575,000.00 |
13、对2024年3季报合并财务报表项目及金额具体影响 单位：元 币种:人民币
| 货币资金 | 636,968,739.73 | -239,417,880.00 | 397,550,859.73 |
| 其他应收款 | 88,252,005.96 | 352,217,448.00 | 440,469,453.96 |
| 预付款项 | 174,805,410.52 | -116,357,320.00 | 58,448,090.52 |
| 未分配利润 | 488,907,634.42 | -3,557,752.00 | 485,349,882.42 |
| 信用减值损失 | -279,482.17 | -3,557,752.00 | -3,837,234.17 |
| 净利润 | 87,444,277.16 | -3,557,752.00 | 83,886,525.16 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 1,069,338,061.44 | -116,357,320.00 | 952,980,741.44 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 100,599,213.85 | -6,320,000.00 | 94,279,213.85 |
| 收到其他与投资活动有关的现金 | - | 798,499,800.00 | 798,499,800.00 |
| 支付其他与投资活动有关的现金 | - | 1,160,595,000.00 | 1,160,595,000.00 |
山东新华锦国际股份有限公司
2026年10月16日
营业执照
(副 本)(5-1)
统一社会信用代码
91110102082881146K扫描企业码了解更多登记、备案、许可、监管信息，体验更多应用服务。
名 称 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
类 型特殊普通合伙企业
执行事务合伙人李尊农、乔久华
经营范围
出 资 额 9366 万元
成 立 日 期
2013 年 11 月 04 日
主要经营场所 北京市丰台区丽泽路20号院1号楼南楼20 层
一般项目：资产评估：工程造价咨询业务：工程管理服务：信息技术咨询服务：数据处理服务：区块链技术相关软件和服务：软件开发：人工智能基础软件开发：人工智能应用软件开发。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：注册会计师业务：代理记账。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）
登记机关
会计师事务所执业证书
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙
首席合伙人：☑李尊农
主任会计师：
经营场所：北京市丰台区丽泽路20号院1号楼南楼20层
组织形式：特殊普通合伙
执业证书编号： 11000167
批准执业文号：京财会许可〔20130066号
批准执业日期： 2013年10月25日
证书序号：0014686
说明
1、《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政部门依法审批，准予执行注册会计师法定业务的凭证。
2、《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的应当向财政部门申请换发。
3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出租、出借、转让。
4、会计师事务所终止或执业许可注销的，应当向财政部门交回《会计师事务所执业证书》。
2000
4 5 11
CPAs
评论 (0)