熊猫金控股份有限公司内部控制审计报告2025 年度

委托单位：熊猫金控股份有限公司

审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

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内部控制审计报告

利安达审字[2026]第 0490 号

熊猫金控股份有限公司全体股东：

按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了熊猫金控股份有限公司（以下简称“熊猫金控公司”）2025 年12 月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、熊猫金控公司对内部控制的责任

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是熊猫金控公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性

内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项

重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

1、小额贷款业务控制缺陷。如财务报表附注五、6 所述，公司小额贷款账面余额 3.28 亿元在 2024 年底已全部逾期，公司小额贷款业务贷后管理等相关内部控制流程未得到有效执行，未建立有效的贷后跟踪、风险监测及催收机制。上述内部控制缺陷系2024年及以前形成并延续至本期。截至本报告出具日，该重大内部控制缺陷整改结果不及预期，仍对2025 年度财务报表比较信息的可靠性存在重大影响。

2、小额贷款债权转让及资金安排控制缺陷。如财务报表附注五、4 及附注十四、2（15）所述，公司小额贷款债权转让业务、定期存款质押担保、资金置换、大额预付款等事项的交易审批及资金管控等相关内部控制流程未得到有效执行。上述内部控制缺陷系2024年及以前形成并延续至本期。截至本报告出具日，该重大内部控制缺陷整改结果不及预期，仍对2025 年度财务报表比较信息的可靠性存在重大影响。

五、财务报告内部控制审计意见

我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，熊猫金控公司于 2025年12月 31 日未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

（此页往下无正文）

(此页无正文，为本审计报告签章页)

利安达会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京中国注册会计师(项目合伙人):

中国注册会计师：

关樊彬 110001540741

2026年4月29日

营业执照

(副本)(4-1)

统一社会信用代码

911101050805090096

名称 利安达会计师事务所（特殊普

类 型 特殊普通合伙企业

执行事务合伙人黄锦辉

围 许可项目：注册会计师业务；代理记账。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：破产清算服务；税务服务；财政资金项目预算绩效评价服务；企业管理咨询；企业信用管理咨询服务；社会经济咨询服务；认证咨询；咨询策划服务；工程管理服务；工程造价咨询业务；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）；薪酬管理服务；信息技术咨询服务；数据处理服务：软件开发；人工智能基础软件开发；人工智能应用软件开发：法律咨询（不含依法须律师事务所执业许可的业务）：业务培训（不含教育培训、职业技能培训等需取得许可的培训）。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）（不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

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出资额 2581 万元

成立日期

2013年10 月22 日

主要经营场所北京市朝阳区慈云寺北里210号楼1101室

登记机关

明说

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