公 司 全 称 （ 中 英 文 ）

广西华原过滤系统股份有限公司

GUANGXI WATYUAN FILTRATION SYSTEM CO., LTD.

華华原股份

公司半年度大事记

2026年1月16日

华原股份成为国家级技术创新中心成员单位。标志着公司在面向高性能过滤应用的高端纸基材料合作应用研发方面获得国家级创新平台的权威认可和资源配置，在产学研深度融合、引领行业高质量发展的新阶段上迈出坚实的一步。

2026年2月28日

华原股份破解印尼B40生物柴油适配难题。构建适配解决方案并顺利通过500小时耐久性测试，此次突破标志着公司在该领域实现技术升级，彰显公司技术研发实力。

2026年3月10日

华原股份重机滤清器新产线于30万级洁净车间揭牌。产线集成多道智能工序，实现一体化智能生产，产品覆盖重机发动机、液压、数据中心等过滤部件，适配挖掘机、矿山机械等重型设备。

2026年3月11日

华原股份荣膺“国家级绿色工厂”。以环保为底色、创新为引擎、责任为初心，在过滤制造领域走出一条绿色低碳、可持续发展的高质量之路。

先进纸基材料技术创新中心成员单位

广西华原过滤系统股份有限公司

国家级绿色工厂

中华人民共和国工业和信息化部二零二六年三月

目 录

第一节 重要提示和释义....4

第二节 公司概况....6

第三节 会计数据和经营情况....8

第四节 重大事件....27

第五节 股份变动和融资....32

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况....36

第七节 财务会计报告....39

第八节 备查文件目录....135

第一节 重要提示和释义

董事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人邓福生、主管会计工作负责人康艳红及会计机构负责人（会计主管人员）康艳红保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

1.未按要求披露的事项及原因

由于公司与主要客户签署了相关保密协议，明确约定双方的保密义务，未经对方书面同意，公司不得在任何渠道公开披露对方（含下属并表子公司）的有关销售金额、产品价格、应收账款情况等信息，因此申请豁免披露“按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况”中相关单位的名称。

【重大风险提示】

1.是否存在退市风险

□是 √否

2.公司在本报告“第三节 会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施”部分分析了公司的重大风险因素，请投资者注意阅读。

释义

第二节 公司概况

一、基本信息

二、联系方式

三、信息披露及备置地点

四、企业信息

五、注册变更情况

□适用 √不适用

六、中介机构

□适用 □不适用

七、自愿披露

□适用 √不适用

八、报告期后更新情况

√适用 □不适用

为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，充分调动高级管理人员及核心员工的工作积极性、主动性和创造性，将员工的中远期利益与公司的中长期发展紧密结合，公司实施 2026年股权激励计划。

公司于 2026 年 6 月 29 日召开公司 2026 年第一次临时股东会审议通过了《关于公司<2026 年股权激励计划（草案修订稿）>的议案》《关于公司<2026年股权激励计划授予的激励对象名单（修订稿）>的议案》等议案，于 2026 年 7 月 2 日召开公司第五届董事会第十六次会议审议通过了《关于向 2026年股权激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，以 2026 年 7 月 2 日为授予日，授予价格为 7.14元/股，向59名激励对象授予 101.39万股限制性股票，股票来源为公司向激励对象定向发行公司A 股普通股股票。

本次股权激励计划已于 2026年7月 28 日完成登记，具体详见公司于2026 年7月 29日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《2026年股权激励计划限制性股票授予结果公告》（公告编号：2026-079），公司总股本增加 1,013,900 股，由原来的 151,712,787 股增加为152,726,687 股。

第三节 会计数据和经营情况

一、主要会计数据和财务指标

（一）盈利能力

单位：元

（二）偿债能力

单位：元

（三）营运情况

单位：元

（四）成长情况

二、非经常性损益项目及金额

单位：元

三、补充财务指标

□适用 √不适用

四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

（一）会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更 □会计差错更正 □其他原因 √不适用

（二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

□适用 √不适用

五、境内外会计准则下会计数据差异

□适用 √不适用

六、业务概要

商业模式报告期内变化情况：

公司是一家技术驱动型企业，是国家级第三批“专精特新‘小巨人’”企业、国务院国资委“科改企业”、“高新技术企业”。

公司主要从事过滤与分离系统的研发、生产与销售，是国内行业领先企业之一，产品主要包括液体过滤器、气体过滤器等过滤产品，公司一直致力于过滤与分离各领域的创新和发展。在国内，拥有4个生产基地、2个创新中心和 27个商务办事处。公司的产品与技术广泛应用于道路运输、工程机械、农业装备、空压机组、燃气轮机等领域，并逐步扩展到新能源、空气净化、医疗健康等新领域。

公司作为专业的过滤与分离系统供应商，拥有完整的研发、采购、生产和销售体系，通过为国内外发动机、整车、电力、养殖、食品加工等企业提供过滤系统解决方案和售后服务维修配件，获取稳定和持久的现金收入。同时，通过对前沿技术、市场发展趋势的研究，与行业内优秀企业、机构共同推进上下游相关行业的技术进步和发展。

公司是中国内燃机学会基础件分会副主任委员、滤清器学组主任委员和美国明尼苏达大学过滤研究中心成员，先后承担 3 项国家科研项目，牵头或参与修订国家标准 9 项、机械行业标准 26 项（发布）。

公司已通过ISO9001:2015、IATF 16949:2016质量体系认证以及能源体系、产品碳足迹认证，公司是“高新技术企业”“广西产学研用一体化企业”，拥有“广西企业技术中心”和“广西工程技术研究中心”。2022 年，公司试验室获得中国合格评定国家认可委员会（CNAS）认定。截至 2026 年 6月，拥有有效授权专利数122项。

报告期内，公司的商业模式无重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用 √不适用

专精特新等认定情况

√适用 □不适用

七、经营情况回顾

（一）经营计划

1.渠道深耕，乘势破局

聚焦过滤主业，深耕存量、拓展新域，实现商用车、乘用车、工程机械、矿山、工业、海外等过滤市场多点突破。发动机过滤板块通过重点客户审核，多款新品批产并抢占市场；商用车过滤板块批量中标头部车企；乘用车过滤板块通过行业领军客户准入审核；工程机械与矿山过滤板块多项产品通过验证，矿山改装业务规模持续扩大，获客户好评并追加订单；工业过滤板块成功开发电力、化工、海上平台新订单，多个改造及配套项目落地；海外市场稳步推进，俄罗斯实现订单落地，替代海外竞品，越南、乌兹别克斯坦、蒙古、爱尔兰市场开拓取得积极进展。

2.技术革新，做专做强

深化产学研协同，联合高校开展微纳米滤材技术攻关，取得破乳聚结聚合物发明专利及多项实用新型专利。同步推进多款新品自研落地，完成发动机装饰罩、液压油箱、生物柴油过滤全新产品开发；混合动力乘用车机油滤、曲轴通风滤顺利通过台架验证；自主研制多并联油水分离器，助力拓展船舶、数据中心备用电源过滤新领域，多款新产品均通过客户测试认证。

3.智造升级，精益高效

推进产线智能化改造与产能布局优化，重机滤清器智能产线投产，新增多套智能检测设备，生产效率大幅提升。玉林基地完成冲压产线搬迁、立体仓库投用，多台自动化设备调试落地，滤罐丝印线实现量产试制；柔性包装、丝印检漏等新设备签约落地；拓展高端乘用车过滤器智能制造车间及设备。湖北基地敲定冲压、喷涂产线采购，优化五金加工与空滤装配布局，智能仓库配套到位，实现沙漠、反吹滤五金件自产，协同制造能力持续增强。

4.运营协同，体系稳进

持续健全“销供产”协同平台，提速订单交付、优化资源配置。持续规范子公司运营，优化治理架构，强化总部战略管控与监督职能，落地标准化制度，提升整体运营效率；健全全流程内控闭环机制，前置合规审核与风险预警，严守经营红线；规范公司治理与信息披露，压实各级管理责任，完善风险防控体系，保障企业平稳运营。

（二）行业情况

1.汽车行业情况

报告期内，汽车行业运行总体呈现总量承压、结构分化的特征。传统燃油商用车出口展现出强劲的增长态势，新能源汽车渗透率进一步提升，带动滤清器产品呈现传统需求稳健、新型需求扩容、持续向多品种、系统化方向扩展的良好态势。

（1）整车配套市场

据中国汽车工业协会统计，2026年1-6月，中国汽车行业面对国内需求阶段性承压、国际贸易环境变化和全球产业链重构等外部挑战，汽车出口超预期增长，商用车市场延续向好，新能源汽车保持稳定增长，产业运行总体平稳。2026年1-6月，汽车产销分别完成 1,499.3万辆和 1,501.7万辆，同比分别下降4%和4.1%。其中：汽车国内销量 992.1万辆，同比下降21.1%；汽车出口 509.6万辆，同

比增长 65.3%。

商用车市场方面：2026年1-6月，商用车产销分别完成 227.2万辆和229.7 万辆，同比分别增长8.2%和8.3%。商用车国内销量 163.3万辆，同比增长 0.8%；商用车出口66.4万辆，同比增长32.5%。其中：货车产销分别完成 199.5万辆和201.9万辆，同比分别增长 8.6%和 8.7%，货车出口57.8万辆，同比增长34.5%；客车产销分别完成 27.7万辆和27.8 万辆，同比分别增长6%和 5%，客车出口8.6万辆，同比增长20.4%。

新能源汽车市场方面：2026年1-6月，新能源汽车产销分别完成743.8万辆和 744.6万辆，同比分别增长6.7%和7.3%，新能源汽车新车销量达到汽车新车总销量的 49.6%，占比近半。新能源汽车国内销量509万辆，同比下降 13.4%；新能源汽车出口 235.5万辆，同比增长1.2 倍。其中，新能源乘用车国内销量459.4万辆，同比下降 16.8%，新能源乘用车出口 230.2万辆，同比增长 1.3倍；新能源商用车国内销量49.6万辆，同比增长 40.2%，新能源车型在商用车领域持续加快普及，新能源商用车出口5.4万辆，同比增长 9.9%。

随着各类新能源汽车渗透率持续提升，纯电动汽车不再配置发动机进气、润滑和燃油过滤类产品，但插电式混合动力（含增程式）车型仍保留内燃机系统，空气、机油、燃油滤清器的配套需求依然存在；同时，座舱空气品质要求提高以及电池热管理系统普及，带动空调滤清器、冷却系统过滤及专用颗粒过滤等新产品需求增加。

商用车领域亦处于传统动力与新能源并行过渡阶段，据中国汽车工业协会数据，2025年天然气商用车销量24.6万辆、同比增长 11.6%，燃气滤清器等配套需求保持稳定释放。总体看，新能源汽车渗透率提升改变的是滤清器的产品结构，而非消除过滤需求，行业需求空间正由传统“三滤”向多品种、系统化方向扩展。

乘用车市场方面：据中国汽车工业协会统计，2026年1-6月，乘用车产销分别完成 1,272.1万辆和 1,272万辆，同比分别下降 5.9%和6%。其中，乘用车国内销量 828.8万辆，同比下降 24.3%；乘用车出口443.2万辆，同比增长 71.7%。同期，传统燃料乘用车国内销量369.4 万辆，同比下降31.9%；新能源乘用车国内销量459.4 万辆，同比下降16.8%，占乘用车国内销量比例为 55.4%。整体来看，乘用车市场继续呈现结构性分化，内需依然承压，出口快速增长，燃油车受油价高位波动等影响下滑明显，新能源车稳定增长、占比进一步提升。

综合来看，在新能源迅速扩张的当下，传统燃油商用车出口仍展现出强劲的增长态势，尽管国内市场正加速向新能源领域转型，但国际市场上传统燃油商用车仍保有显著竞争力。长期来看，公司依托深厚的行业积淀与技术研发实力，不断优化产品与技术布局，行业排放标准升级将进一步激发高性能滤清器市场需求，为公司保持发展空间。

（2）发动机配套市场

根据中国内燃机工业协会最新数据，2026 年 1-6 月，中国内燃机累计销量为 2,621.62 万台，同比增长4.10%，历年内燃机销量及增长率如下：

我国多缸柴油机2026 年1-6月累计销量238.56 万台，同比增长10.70%。其中，累计销量居行业前十的企业分别是：潍柴、玉柴、全柴、云内、新柴、东风康明斯、一拖、新动力科技、解放动力和江铃。2026年1-6月各企业多缸柴油机销量及市场分布情况如下：

2026年1-6月多缸柴油机销量情况

数据来源：中国内燃机工业协会

2026年1-6月多缸柴油机企业市场分布

2026 年 1-6 月，潍柴累计销售多缸柴油机约 47.69 万台，市场份额为 19.99%，较上年同期提高约 2.51 个百分点，继续保持行业第一；玉柴累计销售约 34.85 万台，市场份额为 14.61%；全柴累计销售约 18.82 万台，市场份额为 7.89%；云内累计销售约 18.11 万台，市场份额为 7.59%；新柴累计销售约13.86万台，市场份额为 5.81%。行业前五企业合计份额达到55.89%，头部企业集中度仍保持较高水平。

（3）售后市场

汽车后市场滤清器的需求状况主要取决于汽车保有量与车辆使用年限这两大关键驱动因素。滤清器作为发动机系统不可或缺的关键耗材，其定期更换对于保障车辆核心部件的性能、延长使用寿命意义重大。鉴于当前汽车保有量不断增长，且车辆平均使用年限呈延长趋势，将为汽车后市场开辟出稳定且可观的增量需求空间，推动行业持续发展。

据公安部统计，截至 2025 年年底，全国机动车保有量达 4.69 亿辆，其中汽车 3.66 亿辆，全国新能源汽车保有量达4,397 万辆，占汽车总量的12.01%；其中，纯电动汽车保有量 3,022万辆，占新能源汽车保有量的 68.74%。庞大的汽车售后市场，为滤清器行业售后业务持续发展提供了稳固的基础。

综上，滤清器作为汽车发动机系统的核心部件，对保障发动机稳定运行起着关键作用。在当前市场形势下，鉴于汽车保有量持续增加、车辆使用周期延长，滤清器的市场需求基础坚实，其市场容量在较长时间内有望保持稳定态势。同时，随着行业技术创新加速、环保法规愈发严格、市场需求稳定以及市场集中度逐步提升，促使产品不断升级迭代，为公司提供了可持续的发展空间。

2.工程机械行业情况

工程机械（涵盖土方机械、路面机械、混凝土机械、起重机械等）滤清器是其运行的核心保障部件，主要包括四大关键类型：空气滤清器过滤粉尘、机油滤清器清除金属磨屑、柴油滤清器分离水分杂质及液压油滤芯保持液压系统清洁。工程机械电动化渗透率相对较低，滤清器需求仍主要集中于传统类型。

出口持续增长带动本土过滤零部件同步配套出海。

据中国工程机械工业协会统计，我国工程机械产品以挖掘机、装载机和升降工作平台为主，2026年 1-6月市场情况如下：

销售挖掘机 152,320 台，同比增长 26.4%；其中国内销量 79,025 台，同比增长 20.4%；出口 73,295台，同比增长33.5%。销售各类装载机 82,052台，同比增长 26.7%；其中国内销量 41,396台，同比增长 16.2%；出口40,656台，同比增长 39.5%。销售汽车起重机 12,406台，同比增长 15.4%；其中国内销量 7,167台，同比增长 17.8%；出口5,239台，同比增长 12.2%。销售履带起重机 2,120台，同比增长 35.4%；其中国内销量531台，同比增长7.49%；出口 1,589台，同比增长 48.2%。销售随车起重机12,631 台，同比下降 5.88%；其中国内销量 9,793 台，同比下降 5.88%；出口 2,838 台，同比下降

5.87%。

表 1 2026年上半年工程机械主要细分品类销量情况 数据来源：中国工程机械工业协会

从其他细分品类看，上半年平地机、汽车起重机、履带起重机、叉车、压路机、摊铺机、升降工作平台及高空作业车销量均实现不同程度增长，其中履带起重机、压路机和升降工作平台出口增速较快；随车起重机和塔式起重机累计销量有所下降，行业内部呈现明显分化。

工程机械行业出口持续增长，有利于扩大国产主机及零部件的海外配套空间，同时也对过滤产品的环境适应性、国际认证、批量一致性和全球售后保障提出更高要求。随着设备存量扩大和维护规范逐步完善，滤清器作为高频维护耗材，售后市场需求通常较整机销售更具稳定性。

工程机械电动化呈现品类分化特征，装载机、叉车和部分高空作业设备电动化进程较快，但挖掘机、起重机、矿山机械及偏远工况重载设备在较长时期内仍以柴油动力为主。电动化不会消除全部过滤需求，液压系统、减速及传动系统、驾驶室空气、冷却液和热管理回路仍需过滤系统保障。

公司与国内主流工程机械主机厂始终保持深度且稳定的合作关系，依托零部件国产化加速推进、装备智能化迭代升级的行业发展趋势，凭借自身配套研发能力与售后自主研发能力的持续精进，为合作伙伴持续提供专业、高效的智能化过滤系统解决方案，助力合作伙伴提升装备性能与核心竞争力。

3.工业过滤行业情况

工业过滤是通过过滤分离和净化技术提升工业流体洁净度、控制生产环境颗粒物和保障设备安全运行的工艺过程，广泛应用于能源装备、锂电池、电子、钢铁、水泥、化工、焊接、涂装、食品及医药等领域。2026 年上半年，全国规模以上工业增加值同比增长 5.4%，制造业增加值同比增长 5.6%，高技术制造业增加值同比增长 13.3%。工业生产总体稳定、先进制造业较快增长，以及节能环保和智能制造要求提高，为工业过滤市场提供了持续需求。

（1）燃气轮机过滤

电力装备扩容与高可靠性供电需求提升，持续带动过滤产品配套增长。

根据国家统计局发布的 2026年6月份规模以上工业生产数据，2026年 1—6月全国发电机组（发电设备）产量 18,301 万千瓦，同比增长 5.2%；根据国家能源局发布的全社会用电量数据，同期全社会用电量 50,999 亿千瓦时，同比增长 5.3%，其中高技术及装备制造业用电量 6,008 亿千瓦时，同比增长 9.8%，互联网数据服务用电量 494亿千瓦时，同比增长 44.0%。电力装备制造和用电需求保持增长，数据中心、通信设施、医院、工矿企业及重要公共设施对连续供电和备用电源可靠性的要求进一步提升，为燃气轮机、分布式能源、柴油及燃气发电机组相关过滤产品提供应用基础。

算力产业扩张叠加国产化替代双重驱动下，过滤产品打开新市场空间。

从行业发展看，受人工智能算力需求增长与能源转型双重驱动，天然气发电作为调峰和稳定电源的地位持续提升，燃气轮机市场进入快速增长期。据国家能源局《中国天然气发展报告（2026）》，2025年全球燃气轮机新签订单总量达 100 吉瓦，同比增长 75%，全球主要燃机制造商在手订单饱满、交付周期已排至 2028 年以后；同期国内发电用气同比增长 5.3%，新增气电装机规模超过 2000 万千瓦。2026 年上半年，全国气电装机新投产 758 万千瓦，截至 6 月底全国发电装机容量突破 40 亿千瓦，气电在新型电力系统调峰保供中的作用进一步凸显。国产化方面，国内已建成覆盖 50 兆瓦至 550 兆瓦的 F 级重型燃气轮机全系列自主研制能力，华电潼南 550 兆瓦级 F 级燃机项目于 2026 年 3 月投产发电，H 级重型燃机核心配套装备国产化亦取得阶段性突破，燃气轮机及配套产业链国产化进程持续加快，为相关过滤产品打开新的市场空间。

燃气轮机和高可靠发电设备对进气洁净度高度敏感，空气中粉尘、盐雾、湿气及油性颗粒可能影响压气机效率和核心部件寿命，因此相关过滤系统通常需要兼顾高效低阻、耐湿耐腐蚀、脉冲清灰、在线更换和全生命周期压差控制。随着燃机装机规模扩大和运行时间增加，进气过滤系统作为保障机组长期稳定运行、延长检修周期的重要部件，新机配套与后续更换需求有望持续释放。数据中心备用发电机组还具有快速启动、长期待机和应急连续运行等特点，对空气、燃油、机油、冷却液及曲轴箱通风过滤的稳定性和维护便利性要求较高。

公司深耕重型燃气轮机发电这一细分领域，是最早对燃机进气系统做国产化替代的企业之一，多年服务燃机客户积累大量过滤运行经验并具有燃气轮机进气系统改造升级能力。随着国家燃气轮机装机发电容量的不断提升，公司在该行业的滤清器需求量也在不断增加。

（2）制造业粉尘、焊烟、油雾、漆雾等净化除尘过滤

工业除尘设备产业链上游以钢材、滤料、滤袋及脉冲电磁阀等原材料和零部件供应为主，中游为除尘设备制造商，负责设备设计、加工、组装及性能测试，下游则涵盖电力、水泥、钢铁、化工、机械等重工业领域。“双碳”目标引领及下游需求拉动下，我国锂电池产量持续爆发式增长。2026年 1-6月，我国动力和储能电池累计产量达 1,068.9GWh，同比增长53.3%；累计销量达 979.4GWh，同比增长 48.6%。锂电池生产有 20余道工序，10道以上会产生粉尘，需配套除尘处理。行业快速发展，将带动除尘设备需求量同步增长。2025年，新兴制造技术与生产工艺持续迭代，新的粉尘类型不断涌现，推动工业除尘技术向高效、节能、智能化方向升级，也带动整个除尘行业规模稳步增长。据中国环境保护产业协会等权威机构数据显示，2025年中国除尘系统行业市场规模已达572 亿元人民币，较2024年同比增长17.7%。

焊烟净化器市场需求稳健增长。

焊烟净化器全称为焊接烟尘净化器，是用于焊接、切割、打磨等工序中产生烟尘和粉尘的净化以及对稀有金属、贵重物料的回收等，可净化大量悬浮在空气中对人体有害的细小金属颗粒。我国作为世界上最大的焊材生产与消费国家，其焊材产量与钢材增长保持同步，焊丝供应年均增长速度更是高达 20%-30%，气体保护焊用的实心焊丝近 10年来增长了近 4 倍，成为我国发展最快的焊材。

中国报告大厅网讯（https://www.chinabgao.com/info/1274808.html），2025 年，源于新能源装备制造、特高压电网建设、新能源汽车及储能系统的爆发式需求，焊材市场规模展现出稳健的增长态势。《中华人民共和国大气污染防治法》要求产生粉尘的工序必须密闭、收集、净化，控制无组织排放；2025 年正式落地《焊接工艺污染物排放标准》明确了国内焊接专项国标。钢件焊接/切割车间烟尘过滤改造的需求在国家法规环保执行力度的大背景下，存在广阔需求。全国规模以上金属结构制造企业约 14.2万家（工信部2025 统计），大型钢结构基地、桥梁钢构、工程机械结构件、压力容器企业合计约 1.1万家，拥有连片焊接切割车间，适合集中式烟尘净化系统改造。权威市场规模数据 GEP Research《中国焊烟净化设备市场报告 2026》2025年中国焊接烟尘净化设备整体市场规模约 47～49亿元人民币，其中63%需求来自存量车间改造升级，37%为新建厂房配套。多家国内环保行业联合测算（北极星大气网），2026 年国内焊烟治理市场规模预计 53～58 亿元，年均增速 11%～14%；集中式除尘系统约12～16 亿元/年。

公司专注于客户操作现场含尘废气产生的过程及数据采集，配合客户操作工艺特点和尘、气成分底样进行综合分析，确保数据准确化。通过数据模拟计算，设计实施过滤系统，并通过完善的测试手段，为客户提供稳定可靠的过滤方案；依托滤材研发平台优势，公司为制造业提供定制化烟尘过滤材料方案。

（3）食品工程和医药空气过滤

食品、医药、酿造及养殖等行业对生产环境洁净度、生物安全和微生物控制要求较高，空气过滤是保障生产过程稳定和产品质量的重要环节。2026年上半年，全国规模以上工业增加值同比增长5.4%，高技术制造业增加值同比增长 13.3%，食品饮料、医药制造等民生消费品工业总体保持平稳运行，乳制品、饮料、肉制品、预制食品等行业产能扩张与产线升级持续推进，为食品生产环境净化产品提供了稳定的需求基础。

从政策层面看，食品安全监管要求持续升级。2025年 9 月，国家卫生健康委、市场监管总局联合发布 32项食品安全国家标准及 2项修改单，系近年来规模最大、覆盖面最广的一次集中发布。其中，新版《食品安全国家标准食品生产通用卫生规范》（GB14881—2025）将于2026 年 9月 2日正式实施，该标准对食品生产车间洁净分区管理进行细化，明确划分为清洁作业区、准清洁作业区和一般作业区，对车间单向气流组织、洁净区压差梯度管控、人员动线分区管理提出硬性升级要求；同时明确将清洁作业区空气微生物（沉降菌、浮游菌）监测纳入企业强制性环境微生物监控计划核心内容，引导食品企业质量管理模式从传统成品“事后检验”，转向全生产链条预防性微生物风险管控。与此同时，医药、保健食品等生产质量管理规范对洁净车间等级、空气过滤和微生物监测的要求亦持续趋严，食品企业灌装、内包装等核心生产区洁净等级一般要求达到十万级以上，高风险液态食品及保健食品需达到万级，进一步带动中高效空气过滤产品及配套净化系统的需求。

公司在高效进气过滤方面积累深厚经验储备。如在全球酵母行业，公司服务总产能达 45 万吨的酵母龙头企业，除了上述高效空气颗粒物生化防护分离过滤需求，还需要应对高温气体对过滤元件耐久力的考验，在养殖领域病毒防控的进气过滤，公司已凭借自身试验和创新研发出耐受消毒溶剂的过滤产品。

4.船电行业情况

（1）船舶建造及船电配套市场

近年来，我国船舶工业持续处于高景气周期。据工业和信息化部数据，2023-2025 年，我国造船完工量分别为 4,232 万载重吨、4,818 万载重吨和 5,369 万载重吨，新接订单量分别为 7,120 万载重吨、11,305万载重吨和10,782万载重吨，截至各年末手持订单量分别为13,939 万载重吨、20,872万载重吨和27,442万载重吨，造船三大指标连续多年保持全球领先，行业景气度持续提升。

2026年 1-6月，船舶行业景气度进一步加速上行。

2026 年 1-6 月，我国造船完工量 3,650 万载重吨，同比增长 51.2%；新接订单量 12,106 万载重吨，同比增长 173.1%，已超过 2025 年全年新接订单总量；截至 6 月底，手持订单量 36,325 万载重吨，同比增长 54.9%，造船三大指标继续保持全球领先。上半年新接绿色船舶订单占国际市场份额超过 68%，绿色化和大型化成为船舶装备升级的重要方向。造船完工量及订单规模增长，将带动船舶主机、辅机、船用发电机组及船电系统配套需求，并对进气净化、燃油清洁、润滑保护和油水分离等过滤产品形成支撑。

算力需求爆发，备用发电设备赛道长期增长空间广阔。

新浪财经消息，2024 年全球发电用发动机市场规模达到 559 亿元，预计到 2030 年将达到 1,438亿元，2024年至2030年的复合年增长率为 17.1%；2024年中国发电用发动机市场规模达到147亿元，占全球市场的26.3%，预计到 2030年中国发电用发动机市场将增长至415亿元，2024年至 2030年的复合年增长率为18.9%。AI与大数据推动全球算力需求爆发，数据中心快速扩张，分布式电站的普及以及基础设施的持续投入，带动高可靠性备用电力需求激增，进而促进全球发电用发动机市场快速增长，2024年数据中心在发电用发动机行业中的占比达到 53.7%，预计到2030年占比将提升至约 70.8%。

（2）船机配套市场

据中国内燃机工业协会数据，2026 年上半年船用内燃机累计销量 3.49 万台，同比增长 7.58%，与造船完工量较快增长、手持订单持续扩充的行业景气态势相匹配；随着前期承接订单进入密集交付期，船用动力及配套设备需求有望保持稳定释放。船用发动机通常处于高湿、高盐雾、持续负荷和较长维护周期环境，对过滤产品的耐腐蚀性、容尘能力、油水分离效率、低阻力和长寿命性能要求较高。随着船舶动力向高效率、低排放及双燃料方向发展，传统空气、机油和燃油过滤需求保持稳定，燃气及双燃料动力船舶亦为燃气滤清器等产品带来新的配套空间。

（3）发电机组配套市场

发电机组配套市场需求与电力基础设施建设、高可靠备用电源配置密切相关。2026年上半年，发电机组用内燃机累计销量 92.44 万台，同比增长 1.25%，市场总体保持平稳。发电机组广泛应用于通信基站、数据中心、医院、工矿企业、工程施工、分布式能源以及船舶主辅电源等场景，高可靠备用电源和连续供电需求对发动机进气、燃油、润滑和冷却系统的洁净度提出较高要求。随着数据中心用电增长、新型电力系统建设推进、电力安全保障需求提升以及船舶订单增加，具备高效率、长维护周期和状态监测能力的过滤系统仍具有稳定的市场空间。

总体看，报告期内船舶工业景气度较高，船用内燃机及发电机组市场保持增长或平稳运行，为船机船电过滤产品提供了较好的需求基础。随着绿色船舶、双燃料动力和高可靠备用电源的发展，相关过滤产品需求将保持稳定增长趋势。当前我国发电用发动机市场较为集中，行业呈现“外资主导高端、本土占据中端主流”的格局，大功率高价值产品集中在头部企业。本土龙头（如玉柴船电、潍柴动力）凭借技术积累和成本优势，在数据中心、分布式能源等高端市场快速实现国产替代。

公司重点围绕大功率柴油机、船用柴油机、柴油发电机组及数据中心备用电源配套场景，目前与国内主要发电用发动机头部企业深度合作，形成船电领域的配套与售后双通道增长态势。

5.公司行业地位

目前公司已与国内市场主流的发动机、商用车、工程机械企业建立了稳定的合作关系，从配套到后市场全面合作，部分产品市场份额国内领先，同时公司持续拓展大功率柴油机、船用柴油机的过滤市场，积极布局该市场滤清器产品在国内外算力中心和数据中心电源配套领域的应用。凭借雄厚的技术和研发实力、完备的产品结构以及优异的产品质量、完善的营销服务网络，公司品牌得到市场客户的广泛认可，公司的市场竞争力优势明显。

（三）新增重要非主营业务情况

□适用 √不适用

（四）财务分析

1、资产负债结构分析

单位：元

资产负债项目重大变动原因：

1.应收账款比上年期末增长66.94%，主要是营业收入同比增加导致信用期内应收账款余额增加及上年

2、营业情况分析

（1）利润构成

单位：元

项目重大变动原因：

响；

3.资产减值损失比上年同期增长74.63%，主要是原材料、发出商品结存金额增加，预计资产减值损失 同比增加；报告期内预计发生跌价的产品数量同比增加，对应计提的资产减值损失同比增加的影响；

4.投资收益比上年同期增长39.58%，主要是6+9银行承兑汇票贴现利率下降产生的贴现利息同比减少， 影响收益同比增加；同时，根据供应商回款需求申请产生的融资服务费收益增加影响；

5.资产处置收益比上年同期增长239.94%，主要是报告期根据与供应商签订的联合开发协议，销售符合 结算条件的模具给供应商产生收益影响；

6.营业利润比上年同期增长31.29%，主要是①公司持续开展市场拓展，主营业务收入规模增加，毛利 总额随之提升；②产品销售结构发生变化，高附加值、高毛利产品销售金额增加，推动综合毛利率得 到改善；③公司强化内部管理，落实降本增效举措控制成本支出；

7.营业外收入比上年同期增长428.17%，主要是报告期内子公司深圳华盛核销供应商暂估应付货款影

8.营业外支出比上年同期下降75.02%，主要是上年同期子公司深圳华盛补缴往年企业所得税的滞纳金影响；

9.净利润比上年同期增长32.41%，主要是来源于营业利润的提升。收入规模扩大、产品结构优化及降本增效带动营业利润增长，使得净利润随营业利润同步增长。

（2）收入构成

单位：元

按产品分类分析：

单位：元

按区域分类分析：

单位：元

收入构成变动的原因：

1.非主营业务收入对应成本较上年同期增长 120.78%，主要是报告期内销售原材料及产品零部件金额同比增加导致对应成本金额增加影响。

3、现金流量状况

单位：元

现金流量分析：

4、理财产品投资情况

□适用 √不适用

5、私募股权投资基金投资情况

□适用 √不适用

八、主要控股参股公司分析

（一）主要子公司、参股公司经营情况

√适用 □不适用

单位：元

主要参股公司业务分析 □适用 √不适用

（二）报告期内取得和处置子公司的情况

□适用 √不适用

合并财务报表的合并范围是否发生变化

□是 √否

九、公司控制的结构化主体情况

□适用 √不适用

十、对关键审计事项的说明

□适用 √不适用

十一、企业社会责任

（一）脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用 √不适用

（二）其他社会责任履行情况

√适用 □不适用

报告期内，公司积极履行企业社会责任。经营层面，公司坚守合规运营、诚信完税的经营准则，严格遵循国家各项税收管理规定，主动承担纳税主体责任，按期足额完成各项税费缴纳，塑造优质企业信用与市场形象。就业帮扶方面，公司落地残疾人就业扶持相关政策，保障残障人士平等就业权益；同时吸纳本地群众入职，并通过校园招聘引进优质应届人才，后续还将持续拓展就业岗位，助力社会就业稳定。员工管理方面，公司全面遵照《劳动法》《劳动合同法》及社保相关法律规定，合规签订、履约劳动合同、标准化落实薪酬发放、社保参保等用工管理工作，构建和谐稳定的劳资关系，公司持续优化薪酬福利架构，搭建员工培训与职业发展通道，切实维护员工合法权益；事关员工切身利益的重要事项充分征集职工建议，保障员工参与企业管理的合法权利。公司足额配套工会经费，保障工会正常履职；常态化组织全员体检，持续优化办公、食堂配套条件，关怀员工身心状态，不断增强员工认同感与幸福感。

报告期内，公司采购业务持续以上游供应链为核心抓手，统筹合规治理、劳工权益、绿色低碳、本地协同、廉洁阳光五大社会责任维度，构建可追溯、可管控、可提升的上游供应链体系。100%与供应商签订企业社会责任（CSR）协议，加强上游供应链合规治理；开展上游供应链劳工权益年度审核，杜绝上游劳动合规风险传导至公司经营；继续推行可循环利用围板箱替代一次性纸质、木质包装箱，减少固体废弃物产生；优先帮扶本地供应商供货，增加本地就业机会，减少物流运输里程，减少碳排放；与上游供应商签订廉洁互保协议，确保采购公平公正和廉洁。

（三）环境保护相关的情况

√适用 □不适用

1.环境保护总体概况

报告期内，公司严格遵守《环境保护法》《大气污染防治法》《水污染防治法》《固体废物污染环境防治法》等法律法规，落实排污许可管理制度，建立完善环保管理组织架构，设立专职环保管理部门，配齐环保管理人员，持续开展环保日常巡检、设备运维、员工环保培训，所有生产环保治理设施稳定运行，污染物达标排放，未发生突发环境事件、重大环保投诉及环境违法处罚。

2.排污信息

（1）废水排污情况

1）主要污染物：化学需氧量（COD）；

2）排放口数量：厂区废水总排口 1个；

3）排放去向：玉柴工业园污水处理厂；

4）排放方式：间断排放，配套在线自动监测设备，数据实时上传属地生态环境局监控平台；

5）执行排放标准：《污水综合排放标准》GB 8978-1996二级标准；

6）核定排放总量（半年许可量）：COD3.23吨；本期实际排放总量：COD1.51吨，未超许可总量；

7）排放浓度：本期监测均值 COD158.93mg/L，低于标准限值 500mg/L，无日均值超标排放。

（2）废气排污情况

1）主要污染物：苯、甲苯、颗粒物、二氧化硫、氮氧化物、非甲烷总烃、VOCs；

2）排放口：有组织排气筒 12根；

3）治理工艺：布袋除尘/喷淋吸收/工业等离子油雾净化/电离除尘/活性炭吸附；

4）执行标准：《大气污染物综合排放标准》（GB 16297-1996）二级标准；

5）监测结果：月度/季度第三方检测，全部达标，无超标。

（3）固体废物/危险废物

1）一般固废：废包装物、废钢材等，本期产生 2089.08吨，全部综合回收利用；

2）危险废物：含油污泥、磷化槽渣、废粘合剂、废活性炭等，本期产生 17.96 吨，通过广西危险废物智能监管平台管理转移；按规范分类贮存于标准化危废仓库，台账完整，委托具备危废经营许可证单位处置，无流失、倾倒、违规贮存情况。

（4）噪声、土壤、地下水

厂界噪声每半年检测，满足《工业企业厂界环境噪声排放标准》；厂区落实防渗、雨污分流、应急收集池等土壤地下水防控措施，本期无土壤、地下水污染风险事件。

3.污染防治设施建设与运行情况

（1）现有环保设施清单：污水处理站 1 套、废气治理装置 12套、在线监测系统 1 套、危废贮存库 1座；

（2）运行状态：报告期内全部环保设施同步生产运行，建立日巡检、周维护、月度检修制度，台账、运行记录、药剂耗材领用记录完整；

（3）运维管理：污水在线设备委托第三方环保运维机构，运维合同齐全。

4.环保行政许可、环评及“三同时”执行情况

（1）现有排污许可证：证书编号 914509007297448485001V，有效期 2022.11.9-2027.11.8，报告期内按证排污、按期提交执行报告；

（2）在产项目：全部完成环境影响评价批复，环保设施与主体工程同步建设、同步验收、同步投产（三同时），竣工环保验收文件齐全；

（3）排污许可变更、延续：本期无变更。

5.突发环境事件应急管理

（1）应急预案：已编制《突发环境事件应急预案》，本期完成属地生态环境局备案；

（2）应急物资：厂区配备应急吸附棉、沙袋、应急泵、收集桶等，定期盘点更新；

（3）报告期内：未发生任何突发环境事件、泄漏、外排污染事故。

6.环境自行监测方案落实情况

（1）监测方案：按排污许可要求制定年度自行监测方案，废水在线连续监测，月度/季度委托第三方检测机构开展污水在线设备比对监测、废气监测、废水排放监测；每半年开展厂界噪声监测；

（2）数据管理：在线监测数据实时上传环保监管平台，手工监测、第三方检测报告统一归档，监测频次、点位、指标均满足许可要求；

（3）异常处置：建立监测数据超标预警机制，本期无数据异常、篡改、屏蔽在线设备行为。

十二、报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用 √不适用

十三、对 2026 年 1-9 月经营业绩的预计

□适用 √不适用

十四、公司面临的风险和应对措施

第四节 重大事件

一、重大事件索引

二、重大事件详情

（一）诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项

√适用 □不适用

单位：元

2、报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

3、报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项

□适用 √不适用

（二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

（三）报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、公司是否预计日常性关联交易

√是 □否

单位：元

2、重大日常性关联交易

√适用 □不适用

单位：元

以上关联交易价格，根据交易的不同产品型号进行分别定价。

3、资产或股权收购、出售发生的关联交易□适用 √不适用4、与关联方共同对外投资发生的关联交易□适用 √不适用5、与关联方存在的债权债务往来事项□适用 √不适用6、关联方为公司提供担保的事项

4．其他

5、与关联方存在的债权债务往来事项 □适用 √不适用

6、关联方为公司提供担保的事项 □适用 √不适用

7、公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务□适用 √不适用8、其他重大关联交易□适用 √不适用

（四）股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施

为进一步完善公司法人治理结构，建立、健全公司长效激励约束机制，充分调动高级管理人员及核心员工的工作积极性、主动性和创造性，将员工的中远期利益与公司的中长期发展紧密结合，公司

（五）承诺事项的履行情况

公司是否新增承诺事项

√适用 □不适用

承诺事项详细情况：

报告期内，公司实施 2026 年股权激励计划，公司及董事、高级管理人员、激励对象作出相关承诺，具体承诺如上表，具体披露文件详见公司分别于 2026年5月8日、2026年 6月 12日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《2026年股权激励计划（草案）》（公告编号：2026-040）及《2026年股权激励计划（草案修订稿）》（公告编号：2026-056）。

（六）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元

资产权利受限事项对公司的影响：

上述资产权利受限事项是公司正常的生产经营活动，不会对公司产生不利影响。

第五节 股份变动和融资

一、普通股股本情况

（一）普通股股本结构

单位：股

股本结构变动情况：

□适用 √不适用

公司于2026年6月29 日召开公司2026年第一次临时股东会审议通过了《关于公司<2026年股权激励计划（草案修订稿）>的议案》《关于公司<2026年股权激励计划授予的激励对象名单（修订稿）>的议案》等议案，于2026年7月2日召开公司第五届董事会第十六次会议审议通过了《关于向2026年股权激励计划激励对象授予限制性股票的议案》，以2026 年 7月 2日为授予日，授予价格为 7.14元/股，向59名激励对象授予101.39万股限制性股票，股票来源为公司向激励对象定向发行公司A股普通股股票。

本次股权激励计划已于 2026年7月28 日完成登记，具体详见公司于2026年7月29日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《2026 年股权激励计划限制性股票授予结果公告》（公告编号：2026-079），公司总股本增加 1,013,900 股，由原来的 151,712,787 股增加为 152,726,687股。

（二）持股 5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股

持股 5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用 √不适用

投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用 √不适用

前十名无限售条件股东情况

√适用 □不适用

单位：股

公司未发现上述股东之间存在关联关系。

二、控股股东、实际控制人变化情况

□适用 √不适用

是否存在实际控制人：

√是 □否

注：以上“持有公司表决权的股数”为间接持股数。公司实施2026年股权激励计划，已于2026年7月28日完成登记，控股股东持股比例由 48.20%被稀释至 47.88%。

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1) 公开发行情况

□适用 √不适用

(2) 定向发行情况

□适用 √不适用

募集资金使用详细情况：

截至2026年6月30日，募集资金详细使用情况请详见2026年 8月 26日在北交所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《2026年半年度募集资金存放、管理与实际使用情况的专项报告》。

四、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用 √不适用

五、存续至中期报告批准报出日的债券融资情况

□适用 √不适用

六、存续至本期的可转换公司债券情况

□适用 √不适用

七、权益分派情况

□适用 √不适用

报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是 □否

中期财务会计报告审计情况：

□适用 √不适用

八、特别表决权安排情况

□适用 √不适用

第六节 董事、高级管理人员及核心员工变动情况

一、董事、高级管理人员情况

（一）基本情况

董事、高级管理人员与股东之间的关系：

董事蔡宇平先生、张仁涛先生、杜龙先生为公司控股股东广西玉柴机器集团有限公司任职人员；董事梁旭豪先生为公司大股东华盛企业发展（深圳）有限公司法定代表人、董事长、总经理。

（二）持股情况

单位：股

（三）变动情况

报告期内董事、高级管理人员变动详细情况：

√适用 □不适用

报告期内新任董事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

√适用 □不适用

康艳红，女，汉族，1986 年 10 月生，中国国籍，无境外永久居留权，本科学历，高级会计师。2009年7月至2012年5月，历任广西玉柴机器集团有限公司财务部出纳、责任会计；2012年 6月至2013 年 4 月，任茂名长晟油脂工业有限公司财务总监助理；2013 年 5 月至 2019 年 12 月，历任广西玉柴机器集团有限公司财务部财务专员、财务主管、财务业务经理、财务部部长助理、财务部副部长；2019年12月至2023年2月，任广西玉柴精工科技有限公司（原玉林市成鑫机械有限责任公司）财务负责人；2023 年 2 月至 2025 年 2 月，任广西玉柴精工科技有限公司（原玉林市成鑫机械有限责任公司）运营总监兼财务负责人；2025 年 2 月至 2026 年 5 月，任广西玉柴精工科技有限公司运营总监兼财务负责人、管理部（党群部）经理。

（四）股权激励情况

□适用 √不适用

二、员工情况

（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况

（二）核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用 □不适用

核心人员的变动情况：

公司于 2026 年 6 月 29 日召开 2026 年第一次临时股东会，审议通过了《关于提名公司核心员工的议案》，同意认定余志武、黄寅等 46名员工为公司核心员工，具体详见公司于 2026年6月30日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《关于认定核心员工的公告》（公告编号：2026-069）。

三、报告期后更新情况

√适用 □不适用

2026 年 7 月 21 日，公司收到张仁涛先生递交辞职报告，辞职后，张仁涛先生不再担任公司及下属子公司其他职务。为了完善公司法人治理结构，根据《公司法》《公司章程》等相关规定，公司于2026年 8月3日召开第五届董事会第十七次会议提名黄蓉女士为公司第五届董事会非独立董事，并经2026年 8月20日召开的公司2026年第二次临时股东会会议审议通过，黄蓉女士任期自股东会审议通过之日至公司第五届董事会任期届满之日为止。

公司实施2026年股权激励计划，以2026年 7月 2日为授予日，授予价格为7.14元/股，向 59 名激励对象授予 101.39 万股限制性股票，股票来源为公司向激励对象定向发行公司 A 股普通股股票。本次股权激励计划已于2026 年7月28日完成登记，相关董事、高级管理人员持股情况变动，因股权激励计划获授限制性股票数量具体详见公司于 2026 年 7 月 29 日在北京证券交易所信息披露平台（https://www.bse.cn）披露的《2026年股权激励计划限制性股票授予结果公告》（公告编号：2026-079）。

第七节 财务会计报告

一、审计报告

二、财务报表

（一）合并资产负债表

单位：元

法定代表人：邓福生 主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

（二）母公司资产负债表

单位：元

法定代表人：邓福生 主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

（三）合并利润表

单位：元

主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

法定代表人：邓福生

（四）母公司利润表

单位：元

主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

法定代表人：邓福生

（五）合并现金流量表

单位：元

法定代表人：邓福生 主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

（六）母公司现金流量表

单位：元

法定代表人：邓福生 主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

（七）合并股东权益变动表

本期情况

单位：元

上期情况

单位：元

法定代表人：邓福生 主管会计工作负责人：康艳红 会计机构负责人：康艳红

（八）母公司股东权益变动表

本期情况

上期情况

单位：元

法定代表人：邓福生 会计机构负责人：康艳红

主管会计工作负责人：康艳红

三、财务报表附注

（一）附注事项索引

附注事项索引说明：

（二）财务报表附注

广西华原过滤系统股份有限公司

财务报表附注

2026 年半年度

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司的基本情况

广西华原过滤系统股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由广西华原过滤系统有限公司整体变更方式设立的股份有限公司。广西华原过滤系统有限公司（曾用名：玉柴华盛机械有限公司、玉柴华原机械（玉林）有限公司，以下简称华原有限公司）经玉林市对外贸易经济合作局“玉市外经贸资字[2001]18号”文件批准，由广西玉柴机器集团有限公司（以下简称玉柴集团）和华盛机械（香港）有限公司共同投资设立的中外合资有限公司，投资总额为700.00万港币，初始注册资本为500.00 万港币，2001年 7月23日取得广西壮族自治区人民政府核发的《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》（外经贸桂合资字[2001]00118号），2001年7月25日取得玉林市工商行政管理局核发的《核准登记外商投资企业通知书》（企合桂玉总字第 000506号）。

之后历经多次增资及股权转让，截至2012年9 月30 日，华原有限公司股权结构如下：

2012年12月18日，公司召开创立大会暨2012 年第一次股东会，同意华原有限公司以 2012年9月30日为基准日整体变更设立为股份有限公司，各股东以其所拥有的截至2012年 9月30日华原有限公司账面净资产 154,851,253.29 元，按 1:0.7749 的比例折合股份共计 12,000 万股，每股面值 1 元，净资产大于股本部分 34,851,253.29 元计入资本公积，各股东按原出资比例折股，注册资本变更为人民币12,000.00万元。2012年12月27日，公司完成工商变更登记手续。华原有限公司依法整体变更设立股份有限公司后，公司股权结构如下：

2015 年 12 月，股东张文、刘红伟分别将持有的本公司股份 648 万股、324 万股以 1,353.00 万元、676.00万元转让给玉柴集团，每股转让价格2.08元。

2016 年 7 月 27 日经全国股转公司批准，本公司股票于 2016 年 8 月 31 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让，证券简称：华原股份，证券代码：838837。

2017年7月，本公司向玉柴集团、本公司高级管理人员、监事及核心员工定向发行人民币普通股 887万股，每股发行价格3.28元，本公司注册资本变更为人民币12,887.00万元。

2019 年 11 月，平原滤清器有限公司将持有的本公司全部股份 648 万股无偿划转至中航资产管理有限公司。

2022年1月，张文、刘红伟分别将持有的本公司全部股份 1,944万股、972万股以5,190.48万元、2,595.24万元转让给玉柴集团，每股转让价格2.67元。

2023年3月，本公司经中国证券监督管理委员会批准，向不特定合格投资者公开发行人民币普通股股票 20,000,000 股（不含超额配售选择权）；2023 年 5 月，本公司在北京证券交易所上市，并行使超额配售选择权新增发行股票 2,842,787 股。2023 年度本公司总共发行股票 22,842,787 股，每股面值 1元，每股发行价格3.93元，本公司注册资本变更为人民币 15,171.2787万元。

2025年10月，华原股份公司新证券代码：920837。

截至 2026 年 6 月 30 日，华原股份公司注册资本为人民币 15,171.2787 万元，统一社会信用代码：914509007297448485，注册地址：玉林市玉公公路坡塘段西侧玉柴工业园坡塘工业集中区，法定代表人：邓福生。

本公司属于汽车零部件及配件制造业，公司主要的经营活动为从事车用滤清器和工业过滤设备的研发、制造与销售业务。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2026年 8月 25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历 1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间不同的，基于重要性原则统一会计政策和会计期间，即按照本公司的会计政策和会计期间对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（2）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

8.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，在以外币购入存货并且该存货在资产负债表日的可变现净值以外币反映的情况下，先将可变现净值按资产负债表日即期汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较，从而确定该项存货的期末价值；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入当期损益，对于指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，其折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额之间的差额计入其他综合收益。

10.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产/长期应收款

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1高信用等级银行承兑汇票

应收票据组合2一般信用等级银行承兑汇票

应收票据组合3商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对由信用等级较高的银行承兑的银行承兑汇票不计提坏账准备，对由信用等级一般的银行承兑的银行承兑汇票按1%计提坏账准备，对商业承兑汇票以对应原始应收账款账龄作为信用风险特征组合。根据以前年度按账龄划分的各段应收商业承兑汇票实际损失率作为基础，结合现时情况及前瞻性因素确定本期各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例，据此计算期末应计提的坏账准备。各账龄段应收商业承兑汇票组合计提坏账准备的比例具体如下：

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1应收合并范围内关联方款项

应收账款组合2应收一般客户款项

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于组合 1，除存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内关联方款项计提坏账准备；对于组合 2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况及前瞻性因素确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算期末应计提的坏账准备。组合2 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下：

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1应收合并范围内关联方款项

长期应收款组合2应收一般客户款项

对于划分为组合的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制长期应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于组合 1，除存在客观证据表明本公司将无法按长期应收款的原有条款收回款项外，不对应收合并范围内关联方款项计提坏账准备；对于组合 2，本公司以账龄作为信用风险特征组合，根据以前年度按账龄划分的各段长期应收款实际损失率作为基础，结合现时情况及前瞻性因素确定本期各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算期末应计提的坏账准备。组合2 各账龄段长期应收款组合计提坏账准备的比例具体如下：

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1应收利息

其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收合并范围内关联方款项

其他应收款组合4应收其他一般款项

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1高信用等级银行承兑汇票

应收款项融资组合2其他

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1合并范围内关联方款项

合同资产组合2其他一般客户款项

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过 30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限 30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。

11.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

12.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法

本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

13.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、10。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

14.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公

司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

①成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、19。

16.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

18.无形资产

（1）无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末

无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益或计入相关资产的成本。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销，各项费用摊销的年限如下：

21.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利

费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

①设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

22.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

23.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

⑤客户已接受该商品。

A.销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

B.质保义务

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

C.主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

D.客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

①内销业务

A.直售模式：将产品运至客户指定地点并取得客户验收手续后确认收入；

B.寄售模式：将产品运至客户指定地点，公司在收到客户根据使用量出具的验收手续后确认收入。

②出口业务

根据合同约定将产品发货至海关报关，清关后确认收入。

24.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

①本公司能够满足政府补助所附条件；

②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1 元计量。

（3）政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

③政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益，在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

①该项交易不是企业合并；

②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

但同时满足上述两个条件，且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用该项豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，本公司在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.承租人发生的初始直接费用；

D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、22。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容：A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

（a）租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

（b）其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

27.安全生产费用

本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法（2022 年修订）》（财资〔2022136 号）提取安全生产费用。具体如下：

机械制造企业以上一年度营业收入为依据，采取超额累退方式确定本年度应计提金额，并逐月平均提取。具体如下：

（一）上一年度营业收入不超过 1000万元的，按照 2.35%提取；

（二）上一年度营业收入超过 1000万元至1亿元的部分，按照 1.25%提取；

（三）上一年度营业收入超过 1亿元至10 亿元的部分，按照 0.25%提取；

（四）上一年度营业收入超过 10亿元至50 亿元的部分，按照 0.1%提取；

（五）上一年度营业收入超过 50亿元的部分，按照 0.05%提取。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

28.债务重组

（1）本公司作为债权人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、10所述会计政策确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照附注三、10 的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（2）本公司作为债务人

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照附注三、11所述会计政策确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

（1）应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

（2）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

30.重要会计政策和会计估计的变更

（1）重要会计政策变更

本报告期内，本公司无重要会计政策变更。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况

2.税收优惠

（1）本公司

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室发布的《对广西壮族自治区认定机构 2023 年认定报备的第二批高新技术企业拟进行备案的公示》，本公司通过高新技术企业资格认定并取得换发后的高新技术企业证书（编号：GR202345001175），自 2023年起有效期3年，本公司享受 15%的企业所得税优惠税率。

根据财政部、海关总署、国家税务总局于2011 年7月27日发布的《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号），自 2011年1 月1 日至2020 年12 月31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税；根据国家发改委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（2020 年第23 号），自 2021 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司符合西部大开发政策，可享受15%的企业所得税优惠税率。

（2）上海原寰、山东华辰达、南昌鑫晨和徐州华原

根据财政部、税务总局于 2023 年 8 月 2 日发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第 12号），自2023年1 月1日起，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027年 12月 31日。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

说明：其他货币资金期末余额是银行承兑汇票保证金存款 9,898,494.85元。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.应收票据

（1）分类列示

（2）期末已质押的应收票据

期末本公司不存在已质押的应收票据。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据

（4）按坏账计提方法分类披露

坏账准备计提的具体说明：

①于2026年6月30日，按一般信用等级银行承兑汇票计提坏账准备：

②于2026年6月30日，按商业承兑汇票计提坏账准备：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（5）坏账准备的变动情况

3.应收账款

（1）按账龄披露

（2）按坏账计提方法分类披露

（续上表）

坏账准备计提的具体说明：

①于 2026年6月30日，按单项计提坏账准备的说明

②于2026年6月30日，按一般客户款项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、10。

（3）坏账准备的变动情况

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

4.应收款项融资

（1）分类列示

（2）期末本公司已质押的应收款项融资

期末本公司无质押的应收款项融资。

（3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

说明：期末本公司不存在账龄超过 1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

6.其他应收款

（1）分类列示

（2）其他应收款

①按账龄披露

②按款项性质分类情况

③按坏账计提方法分类披露

A.截至2026年6月30 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

2026年6月30日，处于第一阶段的坏账准备：